請問老師，合并報表期末調凈利時要不要考慮未實現內部交易損益以及當期所有的影響損益的分錄？看到有的題是先調利潤，最后寫的期間發生的內部交易的分錄。

奔跑 追問

2023-07-19 19:45

所以，內部交易抵銷是單獨的。跟調凈利不合并考慮。另外，老師，抵銷損益分錄里的借投資收益好象也不包括現金股利抵銷分錄里的投資收益？

冉老師 解答

2023-07-19 19:46

抵銷損益分錄里的借投資收益好象也不包括現金股利抵銷分錄里的投資收益？
是的，不包括的，因為都是單獨的

奔跑 追問

2023-07-19 19:48

（5）權益法調整
借：長期股權投資   400（調整后的凈利潤500×80%）
   貸：投資收益                400
借：投資收益    160（200×80%）
   貸：長期股權投資           160

冉老師 解答

2023-07-19 19:50

你好，學員，第一個是損益調整，
第二個是調整鼓勵的

奔跑 追問

2023-07-19 19:51

之前明明有上面的分錄，可到抵銷損益時卻沒有把現金股利的投資收益算上。
借：投資收益           400
  少數股東損益          100
  未分配利潤——年初   2 000
   貸：未分配利潤——年末     2 240
     對所有者（或股東）的分配   200
     提取盈余公積          60

冉老師 解答

2023-07-19 19:53

你好，學員，這個不算的

奔跑 追問

2023-07-19 20:05

是不是抵銷分錄里的“投資收益”是母公司享有的子公司的凈利，沒有別的？

冉老師 解答

2023-07-19 20:06

你好，學員，是的，就是子公司凈利潤的