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郭老師

職稱： 初級會計師

2023-07-18 19:21

你好，按照5%差額來繳納增值稅不免

辛勤的勞動 追問

2023-07-18 19:34

那差額部分，比如收入10萬，成本9萬，普票5%，差額部分也很多了。  而且 差額征收不讓開專票，稅率也很高啊，老師

郭老師 解答

2023-07-18 19:36

你好
開10萬可以開專票
帶著服務費可以開專票差額
最后按1/1.05*5%
多啥

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相關問題討論
是的，可以一般計稅方式，也可以選擇差額計稅的方式，只能選一種
2022-05-10 11:11:54
你好，按照5%差額來繳納增值稅不免
2023-07-18 19:21:49
你好！ 增值稅會計處理的規定 (財會[2012]13號)《營業稅改征增值稅試點有關企業會計處理規定》的通知)規定：企業接受應稅服務時，按規定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記“應交稅費———應交增值稅”科目，按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業務成本”等科目，按實際支付或應付的金額，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。 賬務處理 派遣人員的工資發放有兩種情況：一種是用工方發放，一種是勞務派遣方發放。無論哪種發放形式，如果勞務公司選擇差額納稅，其會計處理基本一致。 (一)一般納稅人 【例題】A公司是一家勞務派遣公司，一般納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務派遣費用共計100萬元，其中需要代發勞務派遣工資75萬元，支付五險一金21萬，共計96萬元。A公司選擇差額納稅。 （1）全額確認收入與銷項稅額 借：銀行存款 1 000 000.00 　　貸：主營業務收入952 380.95 　　　　應交稅費———應交增值稅(銷項稅額)47 619.05=952380.95*0.05 （2）確認可扣減的成本費用及“銷項稅額抵減” 借：主營業務成本914 285.71 　　應交稅費———應交增值稅(銷項稅額抵減)45 714.29=914285.71*0.05 　　貸：應付職工薪酬———應付工資 750 000.00 　　　　應付職工薪酬———五險一金 210 000.00 （3）月底結轉未交增值稅 借：應交稅費———應交增值稅(轉出未交增值稅1 904.76=47 619.05--45 714.29 　　貸：應交稅費———未交增值稅(實際繳納數) 1 904.76
2019-09-04 14:04:27
只要你當季度銷售沒超45萬就免
2022-03-24 21:57:44
勞務派遣差額征稅開普票，一般情況下，是可以免征增值稅的。一般來講，當勞務派遣單位支付的差額征稅金額不超過6個月的勞務費用總額時，就可以免征增值稅。但如果超出上述限額的，則需要按照規定支付增值稅，具體的稅率以及實際應納稅額，可參見國家稅務局有關規定以及稅收征收管理規定。 拓展知識：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》（2009年修正），勞務派遣企業支付的勞務報酬，屬于專票稅目，且勞務報酬不涉及售貨，經勞務派遣單位開具專用發票，在發票上填寫“免稅原因”欄內填寫“差額征稅”字樣，可免征增值稅。 應用案例：某勞動派遣公司與某企業簽訂了勞務派遣合同，為期6個月，總報酬額為12萬元，每月報酬2萬元。該勞務派遣公司在支付每月報酬時，已扣除差額征稅金額，且全部報酬扣稅后，總額仍未達到6個月的報酬總額，此時可以免征增值稅。
2023-03-15 12:08:36
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