老師，請問研發費用在季度申報時如何填寫加計扣除，在哪里填

?Elena? 追問

2023-07-13 19:01

不是的，現在是季報，不是年報，沒地方 可以添加 表的

?Elena? 追問

2023-07-13 19:03

老師，我問一下這筆分錄是因為優惠政策，允許固定資產一次性折完，這個在季度申報時怎么填報表

?Elena? 追問

2023-07-13 19:05

這個是申報時的風險提示，麻煩您 幫我看看，謝謝老師

?Elena? 追問

2023-07-13 19:23

不是處置，是允許一次性扣除

?Elena? 追問

2023-07-13 19:27

老師，是這個政策，你看下

?Elena? 追問

2023-07-13 19:38

老師，沒看明白，因為會計分錄不是我做的，我現在是想知道 這個稅前一次性扣除的要怎么申報報表

?Elena? 追問

2023-07-13 20:12

老師，我總感覺不對

?Elena? 追問

2023-07-13 20:19

我填了的，只是圖片上傳錯了

?Elena? 追問

2023-07-13 20:25

老師，分錄總共有2筆，我把2個數加起來填的

?Elena? 追問

2023-07-13 20:26

這個金額 從哪里取數的

?Elena? 追問

2023-07-13 20:37

是我這筆分錄上的部分，還是指我司所有的資產的原值減殘值，

?Elena? 追問

2023-07-13 20:49

老師，我百度查的跟您 說的不一樣，沒有提到第3列填的是什么數，也沒有說要填殘值

郭老師 解答

2023-07-13 18:33

你好，有一個免稅收入，加計扣除，你打開這個主表上方第七行還是第八行，你增加一行就行。

郭老師 解答

2023-07-13 18:55

要添加哪個報表的，
費用化是這么做的。

郭老師 解答

2023-07-13 19:09

不填寫明細
你截圖的那個就可以了
你的累計折舊怎么在借方
你這是處置了嗎？

郭老師 解答

2023-07-13 19:24

同學，你做錯了，帳上按月折舊，而且你這就得分鐘也不對
借管理費用
研發支出等
貸累計折舊

郭老師 解答

2023-07-13 19:32

看下
這個

理解的不對



多看看


財政部、國家稅務總局發布《關于設備、器具扣除有關企業所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕54號），規定在2018年1月1日至2020年12月31日期間，企業新購進的設備、器具（指除房屋、建筑物以外的固定資產），單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。

一、首先，我們對財稅〔2018〕54號文件的理解，應注意以下幾點：

1、允許一次性稅前扣除的設備、器具是指除房屋、建筑物以外的固定資產，即我們所稱的動產。

2、“54號文”中所指的企業新購進的固定資產是否包括自行建造、投資者投入、以物抵債等形式取得的固定資產，并未給出明確答復。

3、“54號文”中“新購進”中的“新”字，并不是指非要購進全新的固定資產，如果是使用過的舊的固定資產也可以享受該政策。

4、“54號文”規定：允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除。這里的用詞是“允許”，不是“應當”。因此，納稅人可以根據自身生產經營需要，選擇是否享受優惠政策。

二、了解完政策后，我們接下來學習一下該政策相關的賬務處理和納稅申報。

現實中，有不少的財務人員看到這個政策后,盲目的認為：以后500萬以下的購進設備都可以不計入固定資產了,這樣的理解就是大錯特錯了。

如果說之前稅務政策規定價值不超過5000元的固定資產可以一次性扣除，部分企業為了保持稅會差異最小化，結合企業實際情況，把單位固定資產核算標準定到5000以上，這個可以理解，因為畢竟5000元的金額的也不是很大，不會影響核算質量。但現在這個標準是500萬了，就不在適用這個方法了。

對于企業新購進的固定資產正確的處理方法應該是：固定資產的確認、計量等需要按照現行的會計制度、準則處理，需要通過固定資產科目處理，正常計提折舊。如果企業適用“54號文”規定一次性扣除政策將一定產生“稅會差異”，按照申報表通過填報的方式來調整。即：會計上按會計規定處理、稅務上按稅法規定處理，不能混淆。

我們通過一個案例來學習一下實務中的賬務處理以及納稅申報：

某企業2018年01月購入一臺100萬元的設備（為了方便計算，本案例不考慮各種稅費的因素），會計上按照直線法計提折舊，折舊年限為5年（假設2019年計提折舊20萬），殘值為0。該設備在稅法上允許稅前一次性扣除。企業所得稅稅率為25%。會計處理如下：（單位：萬元）

01

2018年購進設備時：

借：固定資產 100

貸：銀行存款 100

02

2018年計提折舊：

借：管理費用—折舊費 20

貸：累計折舊 20

03

納稅調整：2018年會計上計提折舊20萬元，但在稅法上2018年可以稅前一次性扣除100萬元，這就導致了企業在以后2019-2022年度相對多繳稅，形成了應納稅暫時性差異，應確認為遞延所得稅負債。

金額為：（100-20）*25%=20

借：所得稅費用 20

貸：遞延所得稅負債 20

04

以后在2019-2022各年度中的，我們每年都會涉及稅會差異的調整，遞延所得稅負債也會隨著折舊的完成而最終結平。相關的遞延所得稅處理：20*25%=5

借：遞延所得稅負債 5

貸： 所得稅費用 5

郭老師 解答

2023-07-13 19:40

第一列填寫原值
第二頁填寫帳上折舊的金額第三列填寫一個月折舊的金額第四列填寫一次折舊的金額第五頁填寫第四列減去第二列

郭老師 解答

2023-07-13 20:13

填寫呀，你不填寫怎么知道對不對

上面告訴你的方法絕對是正確的

郭老師 解答

2023-07-13 20:25

第四列填寫的不對
這里填寫的是一次折舊的金額

郭老師 解答

2023-07-13 20:33

你好，原值減殘值就是

郭老師 解答

2023-07-13 20:45

你好，你需要一次抵扣所得稅的資產的原值減去這個資產的殘值

郭老師 解答

2023-07-13 20:51

一次折舊是原值-殘值


你以后資產折舊金額
這個沒有問題


很確定的






不設置殘值就等于原值




你看題目是不是殘值0