研發支出一人員的工資、社保支出是月底轉結進管理費用還是到年底轉結?

愿三生三世十里桃花 追問

2023-07-12 14:35

如何區分費用化，研發人員的工資和社保算嗎？

玲老師 解答

2023-07-12 14:36

你好，您有技術各方面證明能夠研發成功的就是資本化的，反之就是費用化的。

愿三生三世十里桃花 追問

2023-07-12 14:37

目前還是處于費用化，那如果后期有證明（例如：軟著、專利） 費用化可以結轉資本化嗎？

玲老師 解答

2023-07-12 14:41

你好，按照規定這個是不能調整的。所以你最好是準確核算。

愿三生三世十里桃花 追問

2023-07-12 14:41

必須是有證明才能入資本化對吧？

玲老師 解答

2023-07-12 14:44

不是必須有證明，是你們認為能研發成功，就是這種情況。

玲老師 解答

2023-07-12 14:44

 企業開展研發活動中實際發生的研發費用形成無形資產的，其稅收上資本化的時點應與會計處理保持一致。《企業會計準則第6號-無形資產》第7條規定，企業內部研究開發項目的支出，應當區分研究階段支出與開發階段支出。
  1.研究階段支出
  研究階段，是指為獲取新的科學或技術知識并理解它們而進行的獨創性的有計劃調查，主要是指為獲取相關知識而進行的活動。
  考慮到研究階段的探索性及其成果的不確定性，企業無法證明其能夠帶來未來經濟利益的無形資產的存在，因此，對于企業內部研究開發項目，研究階段的有關支出，應當在發生時全部費用化，計入當期損益（管理費用）。
  2.開發階段支出
  開發階段，是指在進行商業性生產或使用前，將研究成果或其他知識應用于某項計劃或設計，以生產出新的或具有實質性改進的材料、裝置、產品等，包括生產前或使用前的原型和模型的設計、建造和測試、小試、中試和試生產設施等。
  考慮到進入開發階段的研發項目往往形成成果的可能性較大，因此，如果企業能夠證明開發支出符合無形資產的定義及相關確認條件，則可將其確認為無形資產。具體來講，對于企業內部研究開發項目，開發階段的支出同時滿足了下列條件的才能資本化，確認為無形資產，否則應當計入當期損益（管理費用）。
  （1）完成該無形資產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性。
  （2）具有完成該無形資產并使用或出售的意圖。
  （3）無形資產產生經濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產生產的產品存在市場或無形資產自身存在市場，無形資產將在內部使用的，應當證明其有用性。
  （4）有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產的開發，并有能力使用或出售該無形資產。
  （5）歸屬于該無形資產開發階段的支出能夠可靠地計量。
  3.無法區分研究階段和開發階段的支出
  無法區分研究階段和開發階段的支出，應當在發生時費用化，計入當期損益（管理費用）。

愿三生三世十里桃花 追問

2023-07-12 14:50

明白。  我做賬的時候是：借：研發支出-工資、社保  貸：銀行存款     月底結轉：借：管理費用-研發支出  貸：
研發支出-工資、社保    這樣對嗎？

玲老師 解答

2023-07-12 14:55

如果你是臨時工，這樣是對的，要是單位員工要通過應付職工薪酬科目過渡一下。

愿三生三世十里桃花 追問

2023-07-12 14:57

相當于第一次分錄，就像我們計提工資一樣   借：研發支出-工資、社保  貸：應付職工薪酬-工資     支付時候；借：應付工資  貸：銀行     月底結轉：借：管理費用-研發支出  貸：
研發支出-工資、社保

玲老師 解答

2023-07-12 15:00

是的，這樣處理是正確的對的。

愿三生三世十里桃花 追問

2023-07-12 15:01

三筆分錄不會太啰嗦呀？  另外一個 是每月都需要結轉還是一年結轉一次呢？

玲老師 解答

2023-07-12 15:09

你好，就是這樣處理的，不存在啰嗦的問題，期末結轉到管理費用。

愿三生三世十里桃花 追問

2023-07-12 15:09

好滴  是月底結轉吧？

玲老師 解答

2023-07-12 15:09

是的，月末著結轉到管理費用，是的對的。