老師好！我想咨詢一下企業養老保險如果職工個人部分企業承擔這部分走那個科目？具體分錄怎么走？請老師詳細用分錄說一下謝謝！

玲瓏 追問

2023-07-11 15:24

企業承擔的所有直接走到管理費用工資里？

家權老師 解答

2023-07-11 15:30

是的，都加在工資里邊計提才能稅前扣除。不然，做營業外支出，就不行

玲瓏 追問

2023-07-11 15:41

我們公司這個月社保醫保單位部分交8200個人部分3200，工資33000這個分錄詳細怎么做？請老師做一下詳細分錄謝謝！

家權老師 解答

2023-07-11 15:46

1．按考勤或產量統計表計提工資
借：管理費用/制造費用/銷售費用/生產成本-工資 36200
貸：應付職工薪酬-工資36200
3.發放工資時                

借：應付職工薪酬——工資33000
貸：其他應付款—社保，公積金（個人部分）3200     
銀行存款36200
4上交杜保
借：  其他應付款—社保，公積金（個人部分）3200
貸：庫存現金/銀行存款3200

玲瓏 追問

2023-07-11 15:56

社保不計提

玲瓏 追問

2023-07-11 16:00

我是這樣做的老師幫我看看，有一個走到營業外支出了可能錯了其他的應該是對的吧？

家權老師 解答

2023-07-11 16:00

我省去了公司部分社保，那個正常計提和上繳

玲瓏 追問

2023-07-11 16:08

其他應付款—社保（公積金）個人部分怎么是公積

家權老師 解答

2023-07-11 16:13

意思是說，假如你還要代扣公積金，那么就把公積金體現，沒有就代扣公積金就不需要體現

玲瓏 追問

2023-07-11 16:16

我上面做的對嗎？

玲瓏 追問

2023-07-11 16:18

我上面計提社保只是單位繳納部分，如果個人不扣由單位全繳那是不是不做其他應收款那一項

家權老師 解答

2023-07-11 16:25

單位部分正常做，現在討論是個人部分怎么處理

玲瓏 追問

2023-07-11 16:32

個人部分數加起來做到單位部分也就是說單位部分2萬十人部分5000共25000計提時做借：管理費用一社會保險費 25000貸：應付職工薪酬—社會保險費25000繳納時借：應付職工薪酬—社會保險費25000貸：銀行存款25000老師看分錄做的對嗎？

家權老師 解答

2023-07-11 16:35

個人部分不能跟單位部分一起計提的哈。稅局不認可的

玲瓏 追問

2023-07-11 17:03

那怎么做？

家權老師 解答

2023-07-11 17:08

就是前邊我寫的分錄，加在工資里計提個人部分社保

玲瓏 追問

2023-07-11 17:20

請老師按上面幫做一下分錄謝謝

家權老師 解答

2023-07-11 17:27

1．按考勤+個人部分工資計提工資
借：管理費用/制造費用/銷售費用/生產成本-工資  5000+考勤工資
貸：應付職工薪酬-工資 5000+考勤工資
2.計提公司承擔部分社保公積金
借：管理費用-社保 20000
貸：應付職工薪酬-社保（企業部分）20000
3.發放工資時                
借：應付職工薪酬——工資  5000+考勤工資 
貸：其他應付款—社保（個人部分）5000
      銀行存款 5000+實發工資
4上交杜保
借：應付職工薪酬——社保（企業部分）20000
      其他應付款—社保（個人部分）5000
貸：銀行存款25000

玲瓏 追問

2023-07-11 18:53

老師好！我想咨詢一下如果企業承擔了員工個人交的社保，申報個稅時還把個人承擔部分填上嗎？

家權老師 解答

2023-07-11 20:09

你好，申報個稅時，可以扣除這個個人部分社保