想問下調整分錄中關于遞延所得稅的會計分錄如何編制，編制思路是什么？ 題目里應收賬款賬面大于計稅，是形成應納稅暫時性差異，作為遞延所得稅負債嗎？

文11 追問

2023-07-06 07:56

你寫的不對啊，它們的差額計入資本公積啊？

冉老師 解答

2023-07-06 07:57

是的，學員，是資本公積，老師打錯字了

冉老師 解答

2023-07-06 07:58

借固定資產
存貨
貸應收賬款
資本公積

借遞延所得稅負債
貸資本公積

冉老師 解答

2023-07-06 07:58

借固定資產
存貨
貸應收賬款
資本公積

借資本公積
貸遞延所得稅負債

文11 追問

2023-07-06 08:00

不對啊，怎么會只有遞延所得稅負債？資產有的賬面大于公允，有的小于，不是應該遞延所得稅資產和負債都有嗎？領娃麻煩計算下數字吧！

冉老師 解答

2023-07-06 08:03

因為合并報表的調整，是資產一起的，不是分開的，最好都是遞延所得稅負債

冉老師 解答

2023-07-06 08:05

借固定資產21000-18000＝3000
存貨21100-20000＝1100
貸應收賬款3920-3820＝100
資本公積4000

借資本公積4000×25%＝1000
貸遞延所得稅負債1000

文11 追問

2023-07-06 08:11

為什么是遞延所得稅負債不是資產呀

冉老師 解答

2023-07-06 08:12

因為看的是整體資產的，評估值的，學員

文11 追問

2023-07-06 08:32

”因為看的是整體資產的，評估值的，學員”
不好意思，沒看懂這句話想表達什么。您告訴我資產的賬面價值和計稅基礎分別是多少把~

冉老師 解答

2023-07-06 08:40

資產的總賬面價值等于18000+20000+3820
整體公允價值=21000+21100+3920