請問母公司將租賃的房屋部份轉讓給子公司，開具發票，請問老師賬務處理分錄怎么做

成就的棒棒糖 追問

2023-07-05 12:56

請問老師，新租賃準則會對此有什么影響嗎？然后對轉租的這部分租金是相應沖減原來的租賃費用嗎

廖君老師 解答

2023-07-05 13:04

您好啊，不好意思，剛才吃飯去了沒有及時回復您，請您原諒。
對轉租的這部分租金是相應沖減原來的租賃費用 是不允許的，您看這樣少了增值稅沒交啦，開票就確認收入，轉租的也一樣
新租賃準則跟咱這業務沒有一點關系
新租賃準則的會計處理 一、承租人的會計處理 1、初始計量 借：使用權資產（尚未支付的租賃付款額的現值等） 租賃負債——未確認融資費用（差額） 貸：租賃負債——租賃付款額（尚未支付的租賃付款額） 預付賬款（租賃期開始日之前支付的租賃付款額，扣除已享受的租賃激勵） 銀行存款（初始直接費用） 預計負債（預計將發生的為拆卸及移除租賃資產、復原租賃資產所在場地或將租賃資產恢復至租賃條款約定狀態等成本的現值） 2、后續計量 （1）確認租賃負債的利息時： 借：財務費用——利息費用/在建工程等 貸：租賃負債——未確認融資費用（增加租賃負債的賬面金額） （2）支付租賃付款額時： 借：租賃負債——租賃付款額（減少租賃負債的賬面金額） 貸：銀行存款等 （3）因重估或租賃變更等原因導致租賃付款額發生變動時，重新計量租賃負債的賬面價值。 二、出租人的會計處理 1、初始計量 借：應收融資租賃款——租賃收款額（尚未收到的租賃收款額） ——未擔保余值（預計租賃期結束時的未擔保余值） 銀行存款（已經收取的租賃款） 貸：融資租賃資產（賬面價值）（業務不多，也可通過固定資產核算）