老師您好，請問一個企業上一年度虧損，今年1月-4月有盈利，在今年4月份時，其中一位股東退股，然后按按年度收取管理費，那么需要做哪幾筆會計分錄呢？

lzzwyqn 追問

2023-07-04 09:38

老師您好，股東有實際出資，然后退出股東，將股份平均分給其他剩余兩個股東。所謂的管理費就是退出股東不在管理公司經營，然后公司每年給他定額的錢。上一年度虧損原退出的股東需要承擔，退出股東今年1-4月份有分紅，那么需要做分錄嗎？

郭老師 解答

2023-07-04 09:42

你好，需要做股權轉讓之后，你做上面的實收資本的，然后分紅的，借利潤分配應付利潤貸應付利潤，
借應付利潤貸銀行存款應交稅費個稅，
借利潤分配未分配利潤貸利潤分配應付利潤。

lzzwyqn 追問

2023-07-04 09:46

老師是這樣的，是直接用今年前四個月的應分得利潤抵的這個退出股東的上年的虧損，這樣的話，要做上面的分錄嗎？

郭老師 解答

2023-07-04 09:48

你不需要做賬務處理的。

lzzwyqn 追問

2023-07-04 09:57

老師，總結一下：像這種股東退出將股權轉給其余股東的，直接今年度的盈利抵上年度虧損，做分錄如下：甲為退出，乙、丙為其他股東，那么借：實收資本-甲  貸：實收資本-乙 實收資本-丙。然后盈利抵上年虧損不做分錄。企業負退出股東管理費時，借:銷售費用 -管理費  貸：銀行存款。您看，這樣做對嗎？

郭老師 解答

2023-07-04 10:03

可以的，可以這么做的。

lzzwyqn 追問

2023-07-04 10:04

謝謝老師的耐心回復

郭老師 解答

2023-07-04 10:05

不用客氣，工作愉快。