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玲老師

職稱： 會計師

2023-06-30 09:23

你好，不能作為稅前扣除的憑證，這個只是做預付款入賬實際消費的時候開進來的發票才能所得稅前扣除。

lion 追問

2023-06-30 09:27

CPA 書上說  預付卡消費時候 商戶是不能給 持卡人 開具專票和普票的  那么這樣持卡人就沒有 抵扣憑證了 怎么解決？

玲老師 解答

2023-06-30 09:38

后面要是不給開發票，就用消費的小票來做賬，也能稅前扣除。

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相關問題討論
你好，實際發生支出消費時才可以稅前扣除
2022-12-12 10:01:02
你好，不能作為稅前扣除的憑證，這個只是做預付款入賬實際消費的時候開進來的發票才能所得稅前扣除。
2023-06-30 09:23:27
你好；? 比如我公司去? 超市買了購物卡 ；? ?這? 我拿著 要 把購物卡轉移給員工或者送客戶 ；才會產生費用 對吧 ； 我買的時候只是做預付賬款科目 掛著而已 ；? ? ? 轉移就是說給員工或者 給客戶或者是 拿著購物卡去消費了產生成了公司的費用 ； 這個才算轉移。?
2023-01-30 19:16:31
你好，是的，是這樣的
2023-07-04 15:18:35
您好，用掉了就能稅前扣除（工作中都是用掉了，沒用掉稅務也不知道，下次我們還是要送人的） 下面是政策，文字有點多，沒辦法要寫清楚 根據國家稅務總局的相關規定，《公告》規定售卡方銷售預付卡時不繳納增值稅，不得向購卡人開具增值稅專用發票，可開具增值稅普通發票，并對開具項目進行詳細規范。企業購進超市購物卡，只能取得增值稅普通發票。這就意味著，企業購買超市購物卡時所開具的發票為增值稅普通發票。 　　《國家稅務總局關于營改增試點若干征管問題的公告》規定單用途卡發卡企業或者售卡企業銷售單用途卡，不繳納增值稅。售卡方應按規定向購卡人開具增值稅普通發票，不得開具增值稅專用發票。企業在購買超市購物卡時，可取得稅率欄為”不征稅”的增值稅普通發票，按預付款項進行核算，而因支出尚未實際發生，相關支出不得稅前扣除。 　　如果將購物卡發放給企業員工，企業購買購物卡的相關支出可以在企業所得稅稅前扣除，可作為工資、福利費進行核算，并按規定在企業所得稅稅前扣除；用于交際應酬的，則應作為業務招待費，根據企業所得稅法實施條例的規定計算扣除限額并進行扣除。在企業內部使用的，則在支出實際發生時憑購物小票等相關憑證在稅前扣除。 　　綜上所述，《公告》規定售卡方銷售預付卡時不繳納增值稅，企業購進超市購物卡只能取得增值稅普通發票，相關支出不得稅前扣除，而用于員工福利或是業務招待等情況下的支出可以稅前扣除。企業在購買超市購物卡時需要注意，只能取得增值稅普通發票，不能取得增值稅專用發票，購買時需要保留好發票，并按規定進行核算，避免因稅務問題而影響企業的正常運營。
2024-08-20 10:23:59
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