B公司專門生產并銷售中央空調，屬于增值稅一般納稅人，該類中央空調的不含稅銷售價格為5000元/臺，成本為1000元/臺，增值稅稅率13%，企業所得稅稅率25%;2020年業務情況如下: (1)銷售中央空調600臺; (2)將自產的中央空調50臺投資于合作企業;* (3)接受A公司用原料的捐助，原料的公允價值為600000元; (4)取得國債利息收入500000元; (5)取得甲公司的分紅收益800000元，甲公司為非上市公司;e (6)財產清查時發現一批生產用料已過保質期，該批原料的不含稅購買價格30000元，增值稅稅率13%。 責任人賠償10000元; (7)本年度發生業務招待費 20000元、廣告費550000元、稅收滯納金 20000元、行政管理人員和銷售 J5 人員工資獎金合計800000元; (8)公司于1月開始研發一項新技術，發生研發費用合計2000000元，其中符合資本化條件的為1200000 元，于9月末研發完畢，無殘值，攤銷期10年，直線法攤銷;e要求:計算B公司2020年應納稅所得額和應

一休哥哥老師 解答

2023-06-26 13:10

銷售收入
=5000*（0.06+0.005）+60=385萬元
銷售成本
=1000*（0.06+0.005）=65萬元

一休哥哥老師 解答

2023-06-26 13:12

投資收益=50+80=130萬元
管理費用=2+55+2+80+200=339萬元

一休哥哥老師 解答

2023-06-26 13:14

生產用料已過保質期
營業外支出=3*1.13-1=2.39萬元

一休哥哥老師 解答

2023-06-26 13:16

利潤總額的算式為
=385-65+130-339-2.39=108.61萬元

一休哥哥老師 解答

2023-06-26 13:17

國債利息收入50萬元免稅；分紅80萬元免稅

一休哥哥老師 解答

2023-06-26 13:18

招待費的扣除限額
=min(2*0.6,385*0.005)=1.2
調增=2-1.2=0.8萬元

一休哥哥老師 解答

2023-06-26 13:21

廣告費的扣除限額
=385*0.15=57.75
全額扣除

一休哥哥老師 解答

2023-06-26 13:22

稅收滯納金 2萬元不得稅前扣除

一休哥哥老師 解答

2023-06-26 13:25

重新編輯一下上面的
管理費用=2+55+80+（200-120）=217萬元
營業外支出=2.39+2=4.39

一休哥哥老師 解答

2023-06-26 13:28

上面利潤總額也重新編輯一下
=385-65+130-217-4.39=228.61萬元

一休哥哥老師 解答

2023-06-26 13:31

應納稅所得稅
=228.61+2+0.8-50-80
=101.41
應交所得稅=101.41*0.25=25.35

一休哥哥老師 解答

2023-06-26 23:52

最后這個地方我重新寫一下：

這個題目還有研發支出-費用化加計75%扣除
形成無形資產175%攤銷
80*75%=60
120/120個月*4個月*（1+0.75）=7萬元

所以應納稅所得額=228.61+2+0.8-50-80-60-7=34.41
應交所得稅=34.41*0.25=8.60