(1)請分析A 公司2×18年12月31日上述各項資產和負債的賬面價值和計稅基礎各為多少。 (2)請根據題中信息分析A 公司上述事項中，哪些構成暫時性差異?并請具體說明其屬于應納稅暫時性差異還是可 抵扣暫時性差異，以及所得稅的影響。 (3)計算A 公司2×18年所得稅費用并編制相關會計分錄。

老師，您好關于所得稅的總結，您給看下①當資產的賬面價值小于計稅基礎時，會產生可抵扣暫時性差異；②新增可抵扣暫時性差異會追加應稅所得，轉回可抵扣暫時性差異時會沖減應稅所得；③可抵扣暫時性差異匹配“遞延所得稅資產”科目，新增遞延所得稅資產時列入借方，轉回遞延所得稅資產時列入貸方。④“遞延所得稅資產”的本期發生額＝當期可抵扣暫時性差異的變動額×所得稅稅率。⑤“遞延所得稅資產”的余額＝該時點可抵扣暫時性差異×所得稅稅率⑥當資產的賬面價值大于計稅基礎時，會產生應納稅暫時性差異；⑦新增應納稅暫時性差異會調減應稅所得，轉回應納稅暫時性差異時會追加應稅所得；

答： 您好，總結的很全面，遞延所得稅說負債方向正好相反

(1)請分析A 公司2×18年12月31日上述各項資產和負債的賬面價值和計稅基礎各為多少。(2)請根據題中信息分析A 公司上述事項中，哪些構成暫時性差異?并請具體說明其屬于應納稅暫時性差異還是可 抵扣暫時性差異，以及所得稅的影響。(3)計算A 公司2×18年所得稅費用并編制相關會計分錄。

答： 同學，涉及題目較多，我回答需要時間，麻煩再追問一下，謝謝

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

老師好，遞延所得稅包括遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，對吧，其他債權投資公允價值變動增加200萬元，賬面價值大于計稅基礎，形成應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債，但是對應科目計入了其他綜合收益，不影響所得稅費用，但是影響遞延所得稅負債，我這樣理解對嗎？謝謝

答： 是的，是你這樣的理解，因為根據，最新會計準則規定，新金融工具準則下其他債權投資公允價值變動計入其他綜合收益，該持有收益對利潤表沒有影響，但是公允價值的變動產生了應納稅暫時性差異，所以影響到遞延所得稅負債