老師，①增值稅一般納稅人收到的增值稅普通發(fā)票稅額可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅嗎？②增值稅一般納稅人收到的其他增值稅一般納稅人開(kāi)具的13%的增值稅普通發(fā)票稅額能抵扣嗎？謝謝

答： 普通發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

1. 百達(dá)購(gòu)物中心為增值稅一般納稅人，2022年6 月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)入內(nèi)衣一批，取得的音通發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為 50000元。（2）從某增值稅一般納稅人處購(gòu)進(jìn)貨物，取得普通發(fā)票，支付價(jià)稅合計(jì)金額 60800 元，支付運(yùn)輸企業(yè)值稅小規(guī)模納稅人）不含稅運(yùn)輸費(fèi) 20000 元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票盟。(3）采用預(yù)收款方式銷售電腦 5 臺(tái)，合同中約定本月20 日收取全部貨款，電腦于下月7日發(fā)出，每臺(tái)電腦不含稅售價(jià)為 8000元。（4）銷售調(diào)制乳、鮮奶，分別取得含稅銷售收入 14040 元、10848 元；銷售蔬菜取得銷售收人 2000元(5）銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝，取得不含稅空調(diào)銷售收人 3000 元、安裝勞務(wù)收入 226元。要求：（1） 計(jì)算該商場(chǎng)當(dāng)月可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。(2） 計(jì)算該商場(chǎng)當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額。(3）計(jì)算該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。

答： 1） 計(jì)算該商場(chǎng)當(dāng)月可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 20000*3%=600

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

某增值稅一般納稅人甲企業(yè)2022年1月5日購(gòu)入一批商品，進(jìn)貨數(shù)量10000公斤，采購(gòu)單價(jià)1元/公斤，增值稅稅額為1300元，運(yùn)費(fèi)1000元，增值稅稅額為90元，所有款項(xiàng)均未支付。運(yùn)輸合同約定1%范圍內(nèi)運(yùn)輸損耗由甲企業(yè)自行承擔(dān)，超過(guò)1%由運(yùn)輸公司承擔(dān)。1月10所購(gòu)商品到達(dá)后驗(yàn)收發(fā)現(xiàn)商品短缺200公斤。 （1）2022年1月10日驗(yàn)收入庫(kù)甲企業(yè)編制相關(guān)分錄

答： 商品的采購(gòu)成本 = （10000 - 200） × 1 %2B 1000 × （1 - 1%）= 9890（元） 商品的增值稅 = 1300 - 90 = 1210（元） 然后，我們可以根據(jù)會(huì)計(jì)分錄的編制原則，編制相關(guān)分錄： 借：庫(kù)存商品 9890 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1210 貸：應(yīng)付賬款——甲企業(yè) 11100