請問老師 為什么這外購的取暖器視同銷售啦呢 我理解外購物品移送境外或者不在同一市縣的分支機構才算視同銷售呢？

活潑的荷花 追問

2023-06-14 15:08

2022年6月甲飲料廠給職工發放自制的果汁和當月外購的取暖器作為福利，其中果汁的成本為18萬元，同期對外銷售價格為20萬元；取暖器（2022年1月購進）的購進價格為15萬元。根據企業所得稅相關規定，該廠發放上述福利應確認收入（ ）萬元。  答案是35萬 我理解應該是20萬元 ？

meizi老師 解答

2023-06-14 15:14

你好  ；企業發生視同銷售情形時,屬于企業自制的資產,應按企業同類資產對外銷售價格確定銷售收入,屬于外購的資產,不以銷售為目的,具有替代職工福利等費用支出性質,且購置后在一個納稅年度內處置的,可按購入時的.價格確定銷售收入。應確認的收入=20+15=35(萬元)。這個對的； 是35萬的 

活潑的荷花 追問

2023-06-14 15:19

于外購的資產,不以銷售為目的,具有替代職工福利等費用支出性質,且購置后在一個納稅年度內處置的,可按購入時的.價格確定銷售收入。應確認的收入=20+15=35(萬元)。     
老師 這個講的是資產，如果不是取暖器 不是固定資產 像月餅啊 什么的 就不視同銷售？ 另如果下一個年度再發放就可以不做視同銷售嗎？

meizi老師 解答

2023-06-14 15:20

你好1；   是的；  取暖器  這個地方要考慮按外購金額來考慮的