合并報表層面，內部交易做了抵消分錄，為借主營收10w，貸主營成本6w，貸存貨4w，存貨是資產類科目，成本是損益類科目，那這個要怎么使合并資產負債報表平

小丑魚?? 追問

2023-06-12 22:35

權益類怎么同時減少？抵消分錄已經平衡了  我母公司正常損益入賬貸營收10w，借成本6w，借利潤4w，抵消分錄把4w得未實現利潤抵消了，那我本年利潤多出得4w如何抵消？

曉詩老師 解答

2023-06-12 22:43

你本年利潤多的4w在合并層面抵消啊，對于單獨的母公司來說就是盈利4w呀。這合并層面就是把虛高的4w利潤從存貨中踢出來。

小丑魚?? 追問

2023-06-12 22:48

從存貨中踢出的是\\"未實現銷售利潤\\"，但是我月結轉損益，已經把收入和成本結轉為利潤了，存貨減少4w，是對于母公司而言，子公司10w的存貨只有6w，我母公司結轉的4w利潤，怎么可能會跟著未實現銷售利潤減少呢？我的意思是我做了主營收減少10w，主營成本減少6w，存貨減少4w。這個抵消分錄是平衡的，踢出了4w的未實現銷售利潤，是在資產類減少的，我權益類如和體現這4w的減少？做了上述抵消分錄自動減少?這是不符合邏輯的呀

曉詩老師 解答

2023-06-12 22:56

內部銷售存貨形成未實現損益。先理解個概念，什么是未實現損益，即未對外銷售或未被消耗。你做的這個合并抵消分錄，合并層面不影響單體你確認的利潤，合并層面主營業務收入和主營業務成本都是母公司的，減少了4w的利潤，利潤是所有者權益類的科目，存貨減少的子公司的，是資產類科目，合并報表是把母公司和子公司看作一個整體，大家的資產組合起來是資產，負債組合在一起是負債，這么看對于這個集團來說這個分錄就是平衡的，同時減少資產和所有者權益，在合并報表層面不能孤立的看問題哈，

小丑魚?? 追問

2023-06-12 23:15

那我子公司需要做抵消分錄嗎？

曉詩老師 解答

2023-06-12 23:21

不需要 母公司也不需要 .是在合并層面虛擬做的，不是在單體上做分錄