今天稅務局的人跟我說法人提取現金，一部分用于發工資了，剩余的如果超過一個月后，這筆錢如果法人沒有歸還也沒有用于其他用途 ，是發給法人工資那個計稅，情況是這樣嗎？

留戀花開 追問

2017-12-26 17:15

就這么說的，現在在查法人現金來源，說的是貸款，感覺稅務局是想查出現金來源是從公戶上提取出來的，老師，現在法人從2017年1月的科目余額表顯示的是借其他應收款-法人179400，到現在賬都沒建好，這樣該怎么辦？難道真要查起來是按179400來計個稅？

鄒老師 解答

2017-12-26 17:16

你好，長期沒有收回，稅局是 會認為是對個人分紅，需要補交個人所得稅的

留戀花開 追問

2017-12-26 17:17

那這得交多少啊？

鄒老師 解答

2017-12-26 17:18

你好，按179400*20%計算繳納

留戀花開 追問

2017-12-26 17:21

老師這賬我也不知道是什么時候開始掛的，如果是今年掛的，補救還來得及吧，期限不是一年嗎？

鄒老師 解答

2017-12-26 17:21

你好，如果是今年掛賬的就不涉及個人所得稅的

留戀花開 追問

2017-12-26 17:24

那如果是以前掛的，我現在給做平了  ，還要交個稅嗎？

鄒老師 解答

2017-12-26 17:26

你好，在年底之前沖平是不涉及的

留戀花開 追問

2017-12-26 17:31

沖平，正常方式不就是法人往公司賬戶里打179400 ，這就平了，那要是沒錢打怎么辦，怎么沖平

鄒老師 解答

2017-12-26 17:33

你好，沒有錢就掛賬其他應收款，就有這個稅務風險的

留戀花開 追問

2017-12-26 17:37

真沒別的方法沖平了？只能掛著了

鄒老師 解答

2017-12-26 17:38

你好
1償還給公司
2要不就繼續掛賬

留戀花開 追問

2017-12-26 17:40

不是可以做成營業外支出來解決，還有一種方法是增加注冊資金吧

鄒老師 解答

2017-12-26 17:41

你好，做營業外支出還是會涉及納稅調整的
增加注冊資本是掛賬其他應付款才可以轉為實收資本的

留戀花開 追問

2017-12-26 17:48

那老師如果現在要查起賬來，我這個法人的到底怎么處理好，現在還款是不可能了，是掛著還是做成營業外支出

鄒老師 解答

2017-12-26 17:50

你好，如果你賬面是虧損，你可以轉為營業外支出核算

留戀花開 追問

2017-12-26 19:26

老師是做一筆借營業外支出179400貸其他應收款~法人179400 ，那后面附什么樣的單據？

鄒老師 解答

2017-12-26 19:27

你好，貸方是其他應收款
附的單據就是對方的財務困難證明，以及公司出具的不需要對方償還的書面文件

留戀花開 追問

2017-12-26 19:28

賬面確實是虧損的，您說的做營業外支出涉及納稅調整是什么意思？

鄒老師 解答

2017-12-26 19:29

你好，就是這種營業支出不能在企業所得稅之前扣除，需要做納稅調整增加處理

留戀花開 追問

2017-12-26 19:43

比如利潤表利潤數據是200000那申報企業所得稅就是200000+179400乘以25％這樣申報企業所得稅嗎

鄒老師 解答

2017-12-26 19:46

你好，匯算清繳是按這個計算

留戀花開 追問

2017-12-26 19:55

老師您說的貸方其他應收款附的單據是法人的財務困難證明，這個是法人寫個說明就好了嗎？還需要什么提供對賬單嗎？還有法人不能還的款轉為營業外支出借方了還需要附單據嗎？

鄒老師 解答

2017-12-26 19:58

你好，對方財務困難證明是需要對方通過單據的 
然后這邊出具不需要對方償還的書面文件就可以把其他應收款轉為營業外支出核算了

留戀花開 追問

2017-12-26 20:04

對方財務困難證明對方就直接寫情況說明就好了？

留戀花開 追問

2017-12-26 20:04

還是有什么要求啊

鄒老師 解答

2017-12-26 20:06

你好，就是提供對方出具的財務困難書面證明

留戀花開 追問

2017-12-26 20:25

公司借給法人的款沒有用于其他用途，這個其他用途是指用在公司才算吧 ，就是公司借款給法人了 ，法人的這筆錢必須是用在公司上嗎？

鄒老師 解答

2017-12-26 20:29

你好，沒有規定必須用在公司上面的

留戀花開 追問

2017-12-26 20:43

老師，之前公司在某些年份掛靠了好幾個人的社保，做的工資全是現金發放，如果這稅務局要查起工資怎么發的 ，沒有一定邏輯性，那咱們發的現金工資不就失去真實性了嗎？那稅務局會對這一現像會怎么處理

鄒老師 解答

2017-12-26 20:46

你好，有工資表，有個人對發放工資情況簽名，是可以用現金發放的

留戀花開 追問

2017-12-26 20:51

老師這些沒用的，現在稅務局不認可

鄒老師 解答

2017-12-26 20:52

你好，那稅局需要提供什么資料才認可相關支出可以扣除呢

留戀花開 追問

2017-12-26 21:05

必須有證據啊，要看到發了現金的證據

鄒老師 解答

2017-12-26 21:06

你好，現金證據只能是通過工資表，而且是載明有簽字就證明是現金發放了

留戀花開 追問

2017-12-26 21:08

現在我想補交9月-11月的個稅，他們讓我有發放現金的證據才給補這3月的，可是9月到11月壓根就沒做證據啊，他們說的東西我沒法提供得了，那這三個月不給我們補，我們是不是涉及到偷稅漏稅了？

鄒老師 解答

2017-12-26 21:10

你好，你只能是讓領取工資的個人給你單位開具收到現金發放工資 的收據的

留戀花開 追問

2017-12-26 21:13

他們不認啊，他們要問法人的錢怎么來的，然后發給員工的錢又哪來的，我說法人的錢是貸款來的，然后得提供對賬單給他們，然后還要提供9月-11月的取現的記錄，而且對取現的錢多出來還得作合理解釋，款去哪了？

鄒老師 解答

2017-12-26 21:14

你好，稅局發現你單位資金往來有問題，當然是會根據資金流向提問，需要企業提供相應證明的

留戀花開 追問

2017-12-26 21:18

老師這證明實在沒法按他們要求提供，取現記錄是有，但是在金額上也限制，比如發工資5萬，如果取出6萬，剩余1萬去哪了要作出合理解釋，還說什么并不是你說去哪了就去哪了，這個多出的怎么解釋啊？

鄒老師 解答

2017-12-26 21:19

你好，你單位多出的資金真實用途是？

留戀花開 追問

2017-12-26 21:26

咱們公司賬上壓跟就沒錢，稅務局的意思就是我既然說的是現金發的這個人的工資，比如5000，那我就得有9月到11月取5000的記錄，如果取了6000就得對多取出來的1000去向作解釋，那為了數據對上，只能增加人數了，這樣做有風險嗎？

鄒老師 解答

2017-12-26 21:26

你好，多出的1000還可以做其他費用支出的，不完全就是全額支付工資的

留戀花開 追問

2017-12-26 21:34

其他費用支出那也得看到證據，說什么票據，這簡直不可能啊提供啊，這不為難人嗎？說什么符合正常邏輯來，老師他們這么查是不是想查去現金的來源是公司提取的，看法人有沒有掛賬，目地是這樣吧，他們這么鬧，如果我們沒法提供，那他們是不是接下來得查我們公司賬本工資這塊的

鄒老師 解答

2017-12-26 21:36

你好，不排除你當地稅局找到問題就故意為難，目的就是需要企業補交相關稅款的

留戀花開 追問

2017-12-26 21:40

他們根本也查不出來我們發了員工多少啊，怎么就知道我們少報個稅了呢？我們如果對工資發放按他們的要求作不出解釋，他們會怎么罰啊

鄒老師 解答

2017-12-26 21:41

你好，可以要求你們提供工資薪金申報的表格，看申報與發放數據是否一致
如果無法作出解釋，罰款多少就看你當地稅局裁量的，這個是沒有統一規定的

留戀花開 追問

2017-12-26 21:48

老師這真要查起來，我對工資這塊的賬本真做不了解釋，因為不是我經手的，不太清楚，反正我看他們做的大部分好像都不是按實際做的，比如發員工工資用銀行發的，也不用銀行發放入賬，而是做成現金發放，工資表都是假的，具體發多少我都不清楚呢那我更作不了解釋

鄒老師 解答

2017-12-26 21:50

你好，如果賬實都不一致，那是無法解釋的，這個賬就明顯有漏洞的

留戀花開 追問

2017-12-26 22:20

好的，辛苦老師了