老師你好，我公司7月打算購進一臺設備，但是約定要9月才付款，那么我能在8月份對固定資產一次性折舊了么，固定資產7月就已經公司使用了，只是9月才付款而已。為了避免第三季度企業所得稅超過300萬，交25%個點的稅率。

郭老師 解答

2023-06-08 08:56

你想要一次抵扣所得稅，去填寫固定資產加速折舊表

anita 追問

2023-06-08 09:25

一次性抵扣是只能匯算清繳的時候弄么，有沒法我7月的時候做賬的時候，一次性計入銷售費用。

郭老師 解答

2023-06-08 09:26

好，季度預繳的時候也可以填寫。

anita 追問

2023-06-08 09:28

如果匯算清繳的時候弄，那不是我要先交稅，然后匯算清繳退啊

郭老師 解答

2023-06-08 09:29

你好，不需要的，預繳的時候就可以一次抵扣。

anita 追問

2023-06-08 09:34

意思是我固定資產收到了，沒有開票沒有付款，也可以季度預繳的時候在企業所得稅申報的時候填寫對么？

郭老師 解答

2023-06-08 09:36

你好，對的，是的，可以的，但是匯算清繳一定有發票才可以啊，沒有發票不行。

anita 追問

2023-06-08 09:36

我的目的是在第三季度企業所得稅不能超過300萬，但是又擔心8月沒有付款，9月沒法折舊。

anita 追問

2023-06-08 09:38

老師，還有就是如果我第三季度填寫了企業所得稅的一次性抵扣，發現第四季度還是超了300萬，那么我能不能撤銷一次性抵扣，用在明年把剩下沒有抵扣的，一次性抵扣呢，相當于當年我反正都超了，那我就撤銷了，明年再多抵扣點。

郭老師 解答

2023-06-08 09:40

你好
沒有付款不影響，只要你設備到了就行，你得有設備到了的證明，比如對方的發貨單。

anita 追問

2023-06-08 09:43

老師，還有就是如果我第三季度填寫了企業所得稅的一次性抵扣，發現第四季度還是超了300萬，那么我能不能撤銷一次性抵扣，用在明年把剩下沒有抵扣的，一次性抵扣呢，相當于當年我反正都超了，那我就撤銷了，說不定明年多抵扣點能少于300萬。

郭老師 解答

2023-06-08 09:45

可以修改，但是你可以不修改的，你匯算清繳再調整就是了。

郭老師 解答

2023-06-08 09:45

你還得更正之前的。

anita 追問

2023-06-08 09:47

額，好的，謝謝老師。

郭老師 解答

2023-06-08 09:51

不用客氣，工作愉快。