請王雁鳴老師幫忙解答：2022年3月取得不征稅收入19萬，記入遞延收益，2022年5月使用該筆資金支付科研院所研發費10萬元后，將此筆款項從遞延收益轉入營業外收入10萬元，2022年遞延收益中余額9萬元。2023年將剩余9萬元支付給科研院所。請問老師，1、匯算清繳需要填A105020嗎，如果填寫請問具體怎樣填呢？2、如果2022年需要在105020中調整，23年度匯算的時候9萬元怎樣調整？

王雁鳴老師 解答

2023-05-26 11:46

同學你好，請參考我公司填寫的內容。沒有填寫 A105020，直接填寫的A105040。

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2023-05-26 15:29

明白啦老師！王老師，如果把匯算清繳申報表從退稅調整為不退稅，要怎樣調整呢？

王雁鳴老師 解答

2023-05-26 15:31

同學你好，建議調整減少成本費用，調整增加利潤就行了。

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2023-05-26 15:45

老師，是報表數據不調，調105000里面的可調整項嗎？如果填完了2023年度我還可以把調整的補回來嗎？

王雁鳴老師 解答

2023-05-26 15:46

同學你好，是的，可以把調整的補回來的。關鍵是當地稅務局同意就行。

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2023-05-26 18:05

老師，再請教一下，大多數的政府補助都需要交企業所得稅嗎？應該怎么判斷？比如說企業首次認定高新技術企業，科技部分給的獎勵資金、被評為科技型中小企業給的獎勵資金

王雁鳴老師 解答

2023-05-26 19:42

同學你好，是這樣的，政府補助可以不用繳納企業所得稅，但是使用政府補助發生的支出，也不能稅前扣除。

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2023-05-26 20:21

老師，那比如說買設備給的設備補貼款，資金下來也沒有明確說必須要干什么用，所以用作什么上也沒有詳細的記錄之類的，這種的是不就得交企業所得稅呢？

王雁鳴老師 解答

2023-05-26 20:34

同學你好，是的，這種就需要繳納企業所得稅了。