負債用小納大扣，賬面價值大于計稅基礎，確認遞延所得稅什么？是確認遞延所得稅資產(chǎn)，還是遞延所得稅負債？

答： 負債用小納大扣，賬面價值大于計稅基礎，確認遞延所得稅負債。 資產(chǎn)的賬面價值大，計稅基礎小的話，這個資產(chǎn)以后還可以納稅，所以屬于遞延所得稅負債。負債和資產(chǎn)正好相反，所以確認遞延所得稅資產(chǎn)

老師，第三個選項，企業(yè)合并中，按照會計準則規(guī)定確定的合并中取得各項可辨認資產(chǎn)、負債的人賬價值與其計稅基礎之間形成可抵扣暫時性差異的，應確認相關的遞延所得稅資產(chǎn)，并調整合并中應予確認的商譽等。 不太明白，視頻老師也是一帶而過

答： 尊敬的學員您好！具體看例題。分錄參考圖片。 企業(yè)合并中確認的商譽=（購買方支付的合并對價－對被購買方可辨認凈資產(chǎn)享有份額）+（因合并形成的應納稅暫時性差異對所得稅的影響額享有份額－因合并形成的可抵扣暫時性差異對所得稅的影響額享有份額）。 也就是說，企業(yè)合并形成的商譽由兩部分組成：一是“核心商譽”——購買成本超過被購買方可辨認凈資產(chǎn)（公允價值）份額的差額；二是因確認“暫時性差異對所得稅影響而對商譽的調整額份額”。 例1：A公司收購B公司80%股權，前者實現(xiàn)了對后者的非同一控制下企業(yè)合并。A公司合并成本為1 000萬元，B公司可辨認凈資產(chǎn)賬面價值為1 100萬元，公允價值為 1 200萬元（其中某項知識產(chǎn)權增值了100萬元），所得稅稅率為25%。 A公司在合并財務報表工作底稿中（單位：萬元，下同） （1）調整無形資產(chǎn) （2）編制合并抵銷分錄 （3）確認遞延所得稅項目 A公司確認“核心商譽”=1 000－1 200×80%=40（萬元）；因可辨認凈資產(chǎn)公允價值超出賬面價值形成的應納稅暫時性差異而確認遞延所得稅負債金額=100×25%=25（萬元）；商譽的調整額份額=25×80%=20（萬元）。 A公司在合并財務報表中確認的商譽=40+20=60（萬元）。

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

企業(yè)合并中，按照會計準則規(guī)定確定的合并中取得各項可辨認資產(chǎn)、負債的人賬價值與其計稅基礎之間形成可抵扣暫時性差異的，應確認相關的遞延所得稅資產(chǎn)，并調整合并中應予確認的商譽等 這個不明白，

答： (一)一般原則資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎不同產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的，在估計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以利用該可抵扣暫時性差異時，應當以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限，確認相關的遞延所得稅資產(chǎn)。 1、企業(yè)合并中，按照會計準則規(guī)定確定的合并中取得各項可辨認資產(chǎn)、負債的入賬價值與其計稅基礎之間形成可抵扣暫時性差異的，應確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)，并調整合并中應予確認的商譽等。 2、與直接計入所有者權益的交易或事項相關的可抵扣暫時性差異，相應的遞延所得稅資產(chǎn)應計入所有者權益。如因可供出售金融資產(chǎn)公允價值下降而應確認的遞延所得稅資產(chǎn)。 (二)不確認遞延所得稅資產(chǎn)的特殊情況某些情況下，如果企業(yè)發(fā)生的某項交易或事項不是企業(yè)合并，并且交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，且該項交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)、負債的初始確認金額與其計稅基礎不同，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的，所得稅準則中規(guī)定在交易或事項發(fā)生時不確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)。其原因在于，如果確認遞延所得稅資產(chǎn)，則需調整資產(chǎn)、負債的入賬價值，對實際成本進行調整將有違會計核算中的歷史成本原則，影響會計信息的可靠性，該種情況下不確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)。 (三)遞延所得稅資產(chǎn)的計量 1、適用稅率的確定。確認遞延所得稅資產(chǎn)時，應估計相關可抵扣暫時性差異的轉回時間，采用轉回期間適用的所得稅稅率為基礎計算確定。無論相關的可抵扣暫時性差異轉回期間如何，遞延所得稅資產(chǎn)均不予折現(xiàn)。 2、遞延所得稅資產(chǎn)的減值。資產(chǎn)負債表日，企業(yè)應當對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復核。如果未來期間很可能無法取得足夠的應納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異帶來的利益，應當減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值減記以后，繼后期間根據(jù)新的環(huán)境和情況判斷能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額利用可抵扣暫時性差異，使得遞延所得稅資產(chǎn)包含的經(jīng)濟利益能夠實現(xiàn)的，應相應恢復遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。