辦公樓和宿舍在一棟樓,宿舍水費電費員工自己承擔, 問
同學,你好 不可以稅前扣除。 答
樸老師,咨詢您下,(價外費用、無票收入、視同銷售,增 問
同學,您好。根據您提到的“價外費用、無票收入、視同銷售,增值稅計稅,不計入主營業收入”,這是三種不同的涉稅情形,它們的共同點是:都需要計算繳納增值稅,但在會計上不確認為主營業務收入。 下面為您分別解釋這三種情況的含義和典型會計分錄: 1. 價外費用 含義:指銷售方在商品/服務價款之外,額外向購買方收取的各種性質的費用(如手續費、違約金、延期付款利息等)。根據稅法,這些費用屬于銷售額的一部分,需要并入計算增值稅。 會計處理:價外費用本身不是企業的主營業務收入,而是伴隨主營業務產生的額外收款。因此,其不含稅金額根據性質計入“其他業務收入”、“營業外收入”或沖減“財務費用”等科目。 簡單會計分錄示例(假設銷售貨物時另收違約金): 借:銀行存款 1130 貸:主營業務收入(貨物) 1000 貸:其他業務收入 / 營業外收入(違約金) 100 貸:應交稅費 — 應交增值稅(銷項稅額) 130 (注:130 = (1000 %2B 100) × 13%) 2. 無票收入 含義:指企業發生了增值稅應稅行為(如銷售貨物),會計上已符合收入確認條件,但未向購買方開具發票。即便如此,稅法規定的納稅義務已經發生,企業仍需按無票收入申報繳納增值稅。 會計處理:會計上正常確認“主營業務收入”和“應收賬款”(或“銀行存款”),同時計提銷項稅。與開票銷售的唯一區別是未開具發票。 簡單會計分錄示例: 借:應收賬款 / 銀行存款 1130 貸:主營業務收入 1000 貸:應交稅費 — 應交增值稅(銷項稅額) 130 (注:此處分錄與開票銷售完全相同,收入計入主營業務收入。您提到的“不計入”可能是指在稅務申報表“未開票收入”欄次填報,而非會計科目。) 3. 視同銷售 含義:指企業將資產用于非銷售目的(如無償贈送、用于職工福利、對外投資等),但稅法規定該類行為需要“視同”銷售貨物或服務,計算繳納增值稅。 會計處理:這是最能體現“增值稅計稅,不計入主營業收入”的情形。會計上不確認收入,而是將貨物的成本和視同銷售產生的增值稅一并計入相關費用或資產成本。 簡單會計分錄示例(將自產產品無償贈送給客戶): 借:銷售費用 — 業務招待費 1130 貸:庫存商品(成本價) 1000 貸:應交稅費 — 應交增值稅(銷項稅額) 130 (注:此處沒有“主營業務收入”,銷項稅額和產品成本一起計入了“銷售費用”。) 答
老師,有一個公司之前是注冊的集群地址,擔心近期稅 問
同學,你好 是可以的 答
老師我們賬上支付了25年的工資,然后未報個稅,那這 問
您好,這個你們現在是要補申報還是? 答
請問一下,我們公司是銷售貨物到香港,我們是出售玩 問
你好,肯定是分類核算管理,組裝 答


某公司發行3年期的債券,面值為500元,票面利率為6%,每年付息一次,要求:(1)計算市場利率為5%時的債券發行價格;(2)計算市場利率為8%時的債券發行價格
答: 您好,計算過程如下 (1) 利率5%時發行價格=500*(P/F,5%,3)+500*6%*(P/A,5%,3) (2) 利率是8%時發行價格=500*(P/F,8%,3)+500*6%*(P/A,8%,3)
某公司發行面值為1000元,票面利率為10%,期限為3年,每年末付息一次的債券,債券到期按面值還本,請計算當市場利率為8%和12%時債券的發行價格?
答: 計算當市場利率為8%時債券的發行價格=1000*10%*(P/A,0.08,3)%2B1000*10%*(P/S,0.08,3)=100*2.5771%2B1000*0.7938=1051.51 計算當市場利率為12%時債券的發行價格=1000*10%*(P/A,0.12,3)%2B1000*10%*(P/S,0.12)=100*2.1018%2B1000*0.7118=921.98
報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求?
答: 報名中級資格考試,除具備基本條件外,還必須具備下列條件之一
某公司發行債券,債券面值為1000元,3年期,票面利率為8%,單利計息,到期一筆還本付息,發行時債券市場利率為10%,計算該公司債券的發行價格
答: 同學,你好! 債券發行價格=(1000*8%*3+1000)*(P/F,10%,3)
某公司發行債券,債券面值為1000元,3年期,票面利率為8%,單利計息,到期一筆還本付息,發行時債券市場利率為10%,計算該公司債券的發行價格
某債券面值為1000元,票面利率為10%,期限5年,每半年付息一次,若市場利率為15%,則其發行時價格為( )。 A.低于1000元 B.等于1000元 C.高于1000元 D.無法計算
某公司發行3年期的債券,面值為500元,票面利率為6%,每年付息一次。要求:(1)計算市場利率為5%時的債券發行價格;(2)計算市場利率為8%時的債券發行價格。
企業于2020年1月1日發行4年期債券,債券面值為500000元,票面利率為5%,每年年末付息一次,到期還本。發行時的市場利率為6%。計算債券的發行價格。





粵公網安備 44030502000945號



大偉老師 解答
2023-05-25 15:56
大偉老師 解答
2023-05-25 15:58