在做2022年的匯算清繳的時候，【企業所得稅年度納稅申報表A類】，系統提示營業成本與第四季度的營業成本金額不一致，因為去年有50萬的成本未做結轉，現通過以前年度損益調整做分錄進行調賬，匯算清繳的營業成本和第四季度的營業成本必須一致嗎？

若如 @初見? 追問

2023-05-23 15:57

就是在納稅調整第30欄【其他】里面填寫稅收金額，賬載金額不用填寫嗎？就填寫改動之前的，那成本支出明細表里的營業成本不用填嗎？

郭老師 解答

2023-05-23 15:59

成本里面填寫的是你利潤表里面的成本，你調整之前的去年第四季度沒有成本嗎？

若如 @初見? 追問

2023-05-23 16:01

那我這不把這50萬的成本計入營業成本，我這第四季度要補繳所得稅啊

郭老師 解答

2023-05-23 16:04

你填寫到30欄的賬稅收金額里面，他會給你納稅調減，會減少你的利潤。

郭老師 解答

2023-05-23 16:05

表里面的營業成本，這個是調整之前的，如果你再加上這個30萬的話，你再納稅調減，這不就是抵扣了兩次。

若如 @初見? 追問

2023-05-23 16:15

意思就是其他的營業成本數據都按照第四季度的數據來填寫，只需在納稅調整表的30欄【其他】稅收金額填寫沒有結轉的50萬成本，系統自動就調減了利潤，也不用去更正去年的申報表了，只需在5月做一個分錄：借：以前年度損益調整   50萬   貸：庫存商品   50萬，這樣不會影響去年的申報表，也不影響2023年的數據，是這個意思嗎？

郭老師 解答

2023-05-23 16:17

對的，是的，是這么說。

若如 @初見? 追問

2023-05-23 16:26

那2023年資產負債表里的未分分配利潤的金額好像有點差異了呢

郭老師 解答

2023-05-23 16:32

對的，是的，有差異的，沒有關系，忽略。

若如 @初見? 追問

2023-05-23 16:45

那給股東分紅，是按照利潤表和資產負債表里的數據來分紅的吧？

郭老師 解答

2023-05-23 16:47

提取了法定盈余公積，剩余的未分配利潤分紅就可以。

若如 @初見? 追問

2023-05-23 17:05

沒有提法定盈余公積，只是結轉到了未分配利潤里面

郭老師 解答

2023-05-23 17:05

如果是有限公司的話，需要集體。

若如 @初見? 追問

2023-05-23 17:07

是有限公司，但是我去年沒有計提的，股東也沒有分紅，都在賬上擺著呢

郭老師 解答

2023-05-23 17:13

現在可以補計提，然后再分紅。

若如 @初見? 追問

2023-05-23 17:13

老師，匯算清繳申報后，在5.31之前都能更正的吧？

郭老師 解答

2023-05-23 17:14

可以的，過了之后也可以修改。

若如 @初見? 追問

2023-05-23 17:14

就是不分紅，表里有錢，實際賬戶上都沒有錢，所以就沒有分紅

郭老師 解答

2023-05-23 17:16

不分紅也可以計提盈余公積，剩余的不分紅掛著就行。

若如 @初見? 追問

2023-05-23 17:17

還有一種情況，2022年公司有十多萬利潤，有兩個股東，但是2023年做股權變更，就只有一個股東了【原來的股東之一】，那這種2022年的利潤沒有分紅，2023年又變更了股東股權的，是否2022年的利潤就可以不分紅給原股東了呢？

若如 @初見? 追問

2023-05-23 17:18

去年都沒有計提，是現在要在5.31號之前補計提盈余公積嗎？

郭老師 解答

2023-05-23 17:18

可以的，股權轉讓之前分紅。