丙公司為一家勞務派遣公司，本月提供勞務派遣服務，取得含稅銷售額100萬元，代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和社保、住房公積金共計80萬元，下列說法不正確的是（　）。 A、假如丙公司為一般納稅人，選擇一般計稅方法計稅，那么其銷項稅額為5.66萬元? B、假如丙公司為一般納稅人，選擇簡易計稅方法計稅，那么其應納稅額為0.95萬元? C、假如丙公司為小規模納稅人，選擇差額計稅，那么其應納稅額為0.58萬元? D、假如丙公司為小規模納稅人，選擇全額計稅，那么其應納稅額為2.91萬元麻煩每個答案幫忙提供一下解題步驟

江老師

職稱：高級會計師,中級會計師

2023-05-22 16:53

你好，你回復一下再繼續處理

吳丹追問

2023-05-22 16:57

您好麻煩每個答案幫忙提供一下解題步驟

江老師解答

2023-05-22 17:09

一、一般納稅人，一般計稅，可以抵扣進項稅，需要計算的增值稅是：100/1.06*6%=5.66萬元；因此選項A說法睚確。
二、一般納稅人，勞務派遣公司，選擇差額征稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利、社會保險和住房公積金后的余額作為銷售額，按照5%的征收率計算增值稅。屬于簡易計稅。不抵扣進項稅。直接按照下列數據繳納增值稅。計算的增值稅是：（100-80）/（1+5%）*5%=0.95萬元。
三、小規模納稅人，差額征稅。增值稅征收率是5%，需要繳納的增值稅是：（100-80）/（1+5%）*5%=0.95萬元。
選擇錯誤的答案，此題答案是C。
四、小規模納稅人，選擇全額計稅時，增值稅征收率是3%，增值稅是：100/1.03*3%=2.91萬元。因此D說法也是正確的。
五、綜上所述，選擇錯誤的答案，此題應選擇C