資料】乙公司20×5年1月購買一項無形資產,支付價款150萬元,預計使用壽命5年,采用年限平均法攤銷,稅收上采用年數總和法攤銷。假定20×5~20×9年各年稅前會計利潤均為300萬元,所得稅稅率為25%。20×6年12月31日,對該項無形資產進行減值測試,確定其可收回金額為30萬元,預計使用壽命未發生變更。無其他納稅調整事項和暫時性差異。 【要求】(注意：金額單位均為萬元，除特別要求外所有科目只需寫出一級科目，否則系統判為錯誤?！皯欢愘M”需寫出二級明細科目。) 1.乙公司20×5年到20x9年的的暫時性差異分別為多少萬元。（注意：金額前注明“應納稅”或“可抵扣”字樣） 2.乙公司20x5到20x9年所得稅處理有關的會計分錄為

一休哥哥老師 解答

2023-05-18 17:24

我來做這個表來計算這個題。

一休哥哥老師 解答

2023-05-18 17:29

您稍等一下，正好公司的人喊我做事情。

一休哥哥老師 解答

2023-05-18 17:51

05年，稅務折舊=50 會計折舊 30，賬面大于計稅產生應納稅暫時性差異，遞延所得稅負債=20*0.25=5
應納稅所得額=300-20=280
應交所得稅=70

借：所得稅費用75
貸：遞延所得稅負債5
應交稅費-應交所得稅 70

一休哥哥老師 解答

2023-05-18 17:56

06年
稅務折舊=40  會計折舊 =30
無形資產的賬面價值=30
計稅基礎=150-50-40=60
計提減值=（150-30-30）-30=60
減值產生遞延所得稅資產60*0.25=15
賬面大于計稅產生應納稅暫時性差異，遞延所得稅負債=10*0.25=2.5
應納稅所得額=300-10+60=350
應交所得稅=350*0.25=87.5
借：所得稅費用75
借：遞延所得稅資產15
貸：遞延所得稅負債2.5
應交稅費-應交所得稅 87.5

一休哥哥老師 解答

2023-05-18 18:08

07年
稅務折舊=30  會計折舊=30/3=10
賬面價值=20  計稅基礎=150-50-40-30=30
產生遞延所得稅資產 10*0.25=2.5
應交所得稅=（300-20）*0.25=70
借：所得稅費用75
貸：遞延所得稅負債5
貸：應交稅費-應交所得稅 70

一休哥哥老師 解答

2023-05-18 18:10

08年
稅務折舊=20 會計折舊=30/3=10
賬面價值=10  計稅基礎=150-50-40-30-20=10
產生遞延所得稅資產 10*0.25=2.5
應交所得稅=（300-10）*0.25=72.5
借：所得稅費用75
貸：遞延所得稅負債2.5
貸：應交稅費-應交所得稅 72.5

一休哥哥老師 解答

2023-05-18 18:10

09年
稅務折舊=10 會計折舊=30/3=10
賬面價值=0計稅基礎=0
借：所得稅費用75
貸：應交稅費-應交所得稅 75

一休哥哥老師 解答

2023-05-18 18:23

算出來的表格是這樣的。