找郭老師繼續答疑：沖的未分配利潤不是影響2024年前匯算清繳嗎？為什么是調增2023年呢，還有匯算清繳是在哪個表填這個數呢

樸老師 解答

2026-04-19 13:14

1. 沖未分配利潤屬于2023年損益，稅要歸到所屬年度2023，所以調2023匯算，不影響2024
2. 填報：A105000納稅調整項目明細表，填在其他欄次做調增

倔強的花草 追問

2026-04-19 13:42

想找郭老師回答，不然我得重新描述一次問題

樸老師 解答

2026-04-19 13:44

好的，老師可能不在線呢

倔強的花草 追問

2026-04-19 14:08

是這樣的問題，麻煩回答清楚些，不然十次還沒整明白就結束了，老師，取得甲和乙供應商開出的專票，2023年入帳時入錯了，把這兩張發票都統一入在了甲公司的往來，庫存當年已結轉了成本，進項稅額也已經抵扣了，2024年又把當時乙公司的這張發票重新入了一次賬，又重復了庫存并結轉成本，又多抵扣了進項稅額，2025年發現時，怎么處理呢，說明詳細并帶分錄，謝謝

樸老師 解答

2026-04-19 14:20

好的，稍等我看下回復你

樸老師 解答

2026-04-19 14:21

一、錯誤
1. 2023年：乙發票錯掛甲供應商往來，成本、進項無誤
2. 2024年：同張乙發票重復入賬，多計成本、多抵進項
二、2025年更正分錄
1. 沖2024重復入賬
借：應付賬款—乙
貸：以前年度損益調整
貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)
2. 沖重復結轉的成本
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配—未分配利潤
3. 調整2023往來串戶
借：應付賬款—甲
貸：應付賬款—乙
4. 補繳企業所得稅
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費—應交所得稅
5. 結轉損益科目
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配—未分配利潤
三、稅務處理
1. 增值稅：進項轉出，更正2024增值稅申報補稅
2. 所得稅：更正2024匯算，納稅調增補稅

倔強的花草 追問

2026-04-19 15:08

沖重復入賬的那張發票提示庫存是負數哦，因為庫存已經都結轉了

樸老師 解答

2026-04-19 15:24

你得先做藍字發票的分錄然后再紅沖

倔強的花草 追問

2026-04-19 15:45

小企業會計準則，好亂，為什么要更正2024年增值稅呢，我在2026年5月做進項稅額轉出的啊

樸老師 解答

2026-04-19 15:46

那你就不用去反結賬，直接在今年做就可以

倔強的花草 追問

2026-04-19 15:49

因為2025年匯算清繳，還沒有做，我現在還能改2025年的賬，所以打算全部在2025年更正，您能重新列一下每個步驟的分錄嗎

樸老師 解答

2026-04-19 16:08

你可以直接在25年12月做上面的分錄