老師，是這樣的，我們22年付了汽車保險4010元，當時沒有發票，我直接入了借管理費用-汽車保險4010，貸銀行存款4010。后來匯算清繳發現這張發票一直沒開給我們，就問對方要了開過來了。對方開了一張專票3710元，稅金210元，代收車船稅300元，請問我現在該如何做這張發票

有有 追問

2023-05-17 14:49

車船稅是300，發票增值稅稅金是210

郭老師 解答

2023-05-17 14:51

借應付賬款，貸以前年度損益調整，4010
借以前年度損益調整，3710
進項210
貸應付賬款
借以前年度損益調整，貸應交稅費車船稅300
借應交稅費車船稅，貸應付賬款300
那他這個發票給你多開了是吧。借應付賬款，貸以前年度損益調整210。

有有 追問

2023-05-17 14:57

不是的，老師，發票開了3710+代收車船稅300正好4010。發票3710里的增值稅稅金是210元

郭老師 解答

2023-05-17 14:59

借應付賬款，貸以前年度損益調整，4010
借以前年度損益調整，3500
進項210
貸應付賬款3710
借以前年度損益調整，貸應交稅費車船稅300
借應交稅費車船稅，貸應付賬款300

郭老師 解答

2023-05-17 14:59

匯算清繳需要納稅調增210。

有有 追問

2023-05-17 15:03

老的，老師，解答的很透徹。老師，我們適用的小企業會計準則。您上面的分錄以前年度損益調整是不是都要替換成利潤分配-未分配利潤

郭老師 解答

2023-05-17 15:10

對的，是的，是這么做的。