某生產企業為增值稅一般納稅人，2020年8月外購原材料取得防偽控并具的增值稅專用發票，注明進項稅額160萬元，并通過主管稅務機關認證。當月內銷貨物取得還含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得銷售收入120萬美元(美元與人民幣的比價為1：6.9)，假定該企業適用增值稅稅率為13%，出口退稅稅率為9%要求：計算該企業8月免、抵、退稅額(上期留抵稅額10萬元，出口單證已收齊）做會計分錄。

Xia老師 解答

2023-05-16 21:33

同學你好，1，當期不得免征和抵扣的稅額=120*6.9*（13%-9%）=33.12
借：主營業務成本 33.12 貸：應交稅金-應交增值稅33.12
2，當期應納稅額=150*13%-（160-33.12）=-107.38
3，免抵退稅額=120*6.9*9%=74.52

借：應交稅金-應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）74.52 貸：應交稅金-應交增值稅（出口退稅）74.52
4.當期應退稅額=74.52，下期留底稅額=107.38+10-74.52=42.86
借：銀行存款 貸：應交稅金-應交增值稅（出口退稅）74.52

淡定的水壺 追問

2023-05-17 20:20

為什么當期應納稅額還要?13%

Xia老師 解答

2023-05-17 20:24

同學你好，題中內銷說的是不含稅銷售額啊

淡定的水壺 追問

2023-05-17 20:29

好的，明白了

Xia老師 解答

2023-05-17 20:30

同學你好，祝你學習愉快