老師，企業在20年前股東以凈資產入的實收資本，但是當時公司沒有把凈資產入固定資產，現在股東要轉讓股權，無法確認資產原值就找評估公司對原來的凈資產評估了現值，那我們對評估后的現值還要重新入固定資產，并且計提折舊嗎

學堂用戶_ph887006 追問

2023-05-16 14:17

我們接手的時候只看到有實收資本85萬，有一個20萬的虧損，他公司好多年都沒有經營，做資產評估的時候倒是有資產負債表，當時的會計說資產都提完折舊就剩殘值了，因為固定資產當時是65萬，貨幣資金是20萬，提完折舊留6.5萬殘值，所以他給的未分配利潤是-78.5萬，資產評估值是107萬，那我們入固定資產還按照評估值在去入嗎，還是說接著按他們出具的資產負債表繼續記賬

學堂用戶_ph887006 追問

2023-05-16 14:19

在股權轉讓期間有個人所得稅，那這個稅款要計入企業的費用嗎，分錄怎么寫

郭老師 解答

2023-05-16 14:19

下實收資本的明細賬，當時科目怎么做的？

郭老師 解答

2023-05-16 14:19

現在關鍵是這個固定資產做不進去啊，你的實收資本是正確的，你的固定資產怎么往里塞？

學堂用戶_ph887006 追問

2023-05-16 14:24

沒看到他們當時入實收資本的憑證啊，應該是借：銀行存款20萬，固定資產65萬。；貸：實收資本85萬，

郭老師 解答

2023-05-16 14:25

做了固定資產。你看一下上面的賬務處理里面是不是有固定資產的，你們是有固定資產，但是沒有折舊還是怎么了？

學堂用戶_ph887006 追問

2023-05-16 14:26

那現在如果以評估報告入固定資產可以，嗎，報告上有各項資產明細，算首次購入呢

學堂用戶_ph887006 追問

2023-05-16 14:27

遇到這種情況最好的賬務處理是怎樣的，求老師指導

郭老師 解答

2023-05-16 14:30

之前已經做了固定資產，你按照這個來入賬就可以的，他做實收資本之前得給你開發票，而且去去評估的，人家肯定做了評估的吧。

郭老師 解答

2023-05-16 14:30

不評估的話，你怎么能做實收資本里面。

郭老師 解答

2023-05-16 14:30

所以你按照這個65萬來確認折舊，然后你處置的時候，你可以做評估，然后按照這個價格來處置出去。

學堂用戶_ph887006 追問

2023-05-16 14:31

公司成立初期是有固定資產的，但是后來沒有經營也沒有會計去做賬，工商登記的時候都有入資報告的，我們現在看不到之前的賬務處理，那現在公司股權轉讓稅務需要對固定資產進行評估，現在評估完固定資產升值了，我們應該怎么做

郭老師 解答

2023-05-16 14:31

那你按照升值之后再來處置就可以的
按照這個來做固定資產清理。

學堂用戶_ph887006 追問

2023-05-16 14:36

那之前的固定資產原值65萬不留殘值，全部提折舊65萬，升值部分按照固定資產清理處理，具體分錄還要提現一下折舊嗎

郭老師 解答

2023-05-16 14:37

借固定資產清理
累計折舊，
貸固定資產，
借銀行存款，
貸固定資產清理應交稅費，
然后把固定資產清理余額結轉到營業外收支。
之前的折舊，借以前年度損益調整
貸累計折舊
借利潤分配未分配利潤，貸以前年度損益調整。

學堂用戶_ph887006 追問

2023-05-16 14:41

老師，固定資產只是評估增值了，但是沒有出售

學堂用戶_ph887006 追問

2023-05-16 14:44

資產原值是65萬，評估值107萬，但是沒有出售，只是為了做稅務股權轉讓要確認原值才出的評估報告

郭老師 解答

2023-05-16 14:45

那你為什么要重新入賬？

郭老師 解答

2023-05-16 14:45

你再去看一下，你給我回復的那個已經做了固定資產，你再重新入賬有什么意義？

學堂用戶_ph887006 追問

2023-05-16 16:03

那您的意思是不用在做賬務處理了嗎，

郭老師 解答

2023-05-16 16:04

是是的，是這么做的。

學堂用戶_ph887006 追問

2023-05-16 16:10

謝謝 老師的詳細回答

郭老師 解答

2023-05-16 16:14

不用客氣，工作愉快。