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老師：認證20張發票，其中有七張是農產品，我公司是食品加工企業，可以加計扣除百分之一，這個進項稅這么填不對吧，是不是應該上邊填13張，農產品加計扣除的地方填7張，進項稅按百分之十填寫？
輕裝生活
于2023-05-14 17:09 發布 ??1480次瀏覽
- 送心意
廖君老師
職稱： 注冊會計師,高級會計師,律師從業資格,稅務師,中級經濟師
2023-05-14 17:21
您好，您的理解是對的，
(1)納稅人購進農業生產者自產農產品取得(開具)的農產品收購發票或銷售發票時，填寫附表二第4欄“其他扣稅憑證”和第6欄“農產品收購發票或者銷售發票”，“稅額”欄=農產品銷售發票或者收購發票上注明的農產品買價×9%。如果該貨物用于生產銷售13%稅率的貨物，在實際領用時“稅額”加計1%，填入附表二8a欄“加計扣除農產品進項稅額”。
(2)從小規模納稅人處購進農產品時取得增值稅專用發票的情形，也同時填寫在附表二第4欄和第6欄，以增值稅專用發票上注明的金額直接填列第6欄“金額”，“稅額”=增值稅專用發票上注明的金額×9%。如果該貨物用于農產品深加工13%稅率的貨物，在實際領用時“稅額”加計1%，填入8a欄。
注意:納稅人取得從小規模處取得的增值稅專用發票時，應認證后填入35欄，再填報第31欄，將稅額剔除后再填報第6欄實現抵扣。
(3）執行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法的，在第6欄和第4欄填寫當期允許抵扣的農產品增值稅進項稅額，不填寫“份數”和“金額”。
相關問題討論
你好，可以用丙烯? 生產成?聚丙烯嗎？
2022-04-17 12:20:46
您好，您的理解是對的，
(1)納稅人購進農業生產者自產農產品取得(開具)的農產品收購發票或銷售發票時，填寫附表二第4欄“其他扣稅憑證”和第6欄“農產品收購發票或者銷售發票”，“稅額”欄=農產品銷售發票或者收購發票上注明的農產品買價×9%。如果該貨物用于生產銷售13%稅率的貨物，在實際領用時“稅額”加計1%，填入附表二8a欄“加計扣除農產品進項稅額”。
(2)從小規模納稅人處購進農產品時取得增值稅專用發票的情形，也同時填寫在附表二第4欄和第6欄，以增值稅專用發票上注明的金額直接填列第6欄“金額”，“稅額”=增值稅專用發票上注明的金額×9%。如果該貨物用于農產品深加工13%稅率的貨物，在實際領用時“稅額”加計1%，填入8a欄。
注意:納稅人取得從小規模處取得的增值稅專用發票時，應認證后填入35欄，再填報第31欄，將稅額剔除后再填報第6欄實現抵扣。
(3）執行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法的，在第6欄和第4欄填寫當期允許抵扣的農產品增值稅進項稅額，不填寫“份數”和“金額”。
2023-05-14 17:21:54
你好?
?一、不得抵扣情形
（一）業務不該抵
按照《增值稅暫行條例》和《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
1．用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。
2．非正常損失所對應的進項。具體包括：
（1）非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。
（2）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
（3）非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。
（4）非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬于不動產在建工程。
3．特殊政策規定不得抵扣的進項稅：
（1）購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
（2）財政部和國家稅務總局規定的其他情形。
（二）憑證不合規
取得的扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國務院稅務主管部門有關規定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
（三）資格不具備
有下列情形之一者，應當按照銷售額和增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票：
（1）一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準確稅務資料的。
（2）應當辦理一般納稅人登記資格而未辦理的。
二、進項稅額不能抵扣的項目
1、根據《中 華人 民共 和國 增值 稅暫 行條例》(國務院令第538號)第十條規定：下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產;
(二)非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務;
(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、勞務和交通運輸服務;
(四)國務院規定的其他項目。
2、根據《財 政部 國 家稅 務總 局關 于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔20 16〕36號) 文v件附件一《營業 稅改征增 值稅試點實 施辦 法》規定：第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產。 納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。
(二)非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。
(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
(四)非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務
(五)非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。 納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬于不動產在建工程。
(六)購進的旅、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
(七)財 政部和國 家稅 務總 局規 定的其他情形。
本條第(四)項、第(五)項所稱貨物，是指構成不動產實體的材料和設備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇設備及配套設施。
2022-04-07 11:06:17
進項可不可以抵扣，是看企業是不是一般納稅人，和什么類型的企業無關。
2018-03-21 14:31:49
憑收購發票或農民代開發票，計算抵扣
2023-02-01 21:03:24
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