老師，請問固定資產報廢，在做企業所得稅匯算清繳時應該怎么填？

小脾氣 追問

2023-05-05 14:45

老師，報廢時涉及的以下科目，請問“固定資產清理、營業外支出-報廢損失、累計折舊“科目分別怎么填？

meizi老師 解答

2023-05-05 14:49

你好；   
1.第1列資產原值:填報納稅人會計處理計提折舊、攤銷的資產原值(或歷史成本)的金額.
2.第2列本年折舊、攤銷額:填報納稅人會計核算的本年資產折舊、攤銷額.
3.第3列累計折舊、攤銷額:填報納稅人會計核算的累計(含本年)資產折舊、攤銷額.
4.第4列資產計稅基礎:填報納稅人按照稅收規定據以計算折舊、攤銷的資產原值(或歷史成本)的金額.

小脾氣 追問

2023-05-05 15:04

那資產損失納稅調整明細表怎么填？我資產報廢時所用的科目“固定資產清理、營業外支出-報廢損失、累計折舊“科目是填在哪張表上？

meizi老師 解答

2023-05-05 15:06

你好；  
7、第7行“四、固定資產損失”：填報納稅人當年發生的固定資產損失的賬載金額、資產處置收入、賠償收入、資產計稅基礎、資產損失的稅收金額及納稅調整金額。
9、8、第8行“固定資產盤虧丟失、報廢、損毀或被盜損失”：填報納稅人當年發生的固定資產損失中，固定資產盤虧、丟失損失，報廢、毀損損失以及被盜損失的賬載金額、資產處置收入、賠償收入、資產計稅基礎、資產損失的稅收金額及納稅調整金額。