Q 追問

2023-04-24 10:33

老師，我沒表訴清楚，我不是問計稅基礎(chǔ)差異問題。我很疑惑兩種情況下的遞延收益該怎么處理。怎么說呢，在購買日，第一種情況不用退還補助，但遞延收益在填在負債那，感覺不合適。第二種情況可能存在退還補助問題，填在負債那感覺是合適的。所以兩種情況下，在合并財報中遞延收益分別該如何處理。

樸老師 解答

2023-04-24 10:46

方法一：按比例入賬法
按比例入賬法是指將遞延收益按照服務(wù)或產(chǎn)品提供的進度進行分配，每個期間入賬的金額是按照已經(jīng)完成的服務(wù)或產(chǎn)品所占的比例來確定的。比如，如果公司簽訂了一份為期一年的服務(wù)合同，客戶一次性付款12萬，那么每個月應(yīng)該入賬1萬的遞延收益。如果到了第六個月，公司已經(jīng)完成了三分之一的服務(wù)，那么這個月的遞延收益就應(yīng)該是2萬（1萬*3/12）。
這種方法的優(yōu)點是可以更加準確地反映公司的實際業(yè)務(wù)情況，但是也需要相應(yīng)的會計技能和計算能力。
方法二：平均入賬法
平均入賬法是指將遞延收益平均分配到每個期間中，每個期間入賬的金額是固定的。比如，如果公司簽訂了一份為期一年的服務(wù)合同，客戶一次性付款12萬，那么每個月應(yīng)該入賬1萬的遞延收益。無論公司是否已經(jīng)完成了服務(wù)，每個月的遞延收益都是1萬