1. 會計學堂
  2. 會計問答
  3. 問答詳情
送心意

左老師

職稱： 注冊會計師

2023-04-23 19:59

順流交易中，甲公司個別報表中多的是營業收入、營業成本科目，在合并報表中要把這兩個科目做抵消處理，   簡稱：逆流抵資產   順流抵損益

心靈美的檸檬 追問

2023-04-23 20:29

老師能列一下母子公司的個別報表的分錄嗎

左老師 解答

2023-04-23 20:40

甲公司：

借：應收賬款或銀行存款10000000
貸:主營業務收入10000000
借：主營業務成本6000000
貸：庫存商品6000000
借：長投3200000
貸：投資收益3200000
乙公司：借：庫存商品10000000   貸：應付或者銀行10000000
在本例中，甲公司持有乙公司20%股權，并不構成母子公司，甲公司之所以編制合并報表，也不是和乙公司編制，而是甲公司和甲公司其他的子公司編制合并報表，所以本題并沒有母子公司關系，也就沒有母子公司分錄

上傳圖片 ?
相關問題討論
順流交易中，甲公司個別報表中多的是營業收入、營業成本科目，在合并報表中要把這兩個科目做抵消處理， 簡稱：逆流抵資產 順流抵損益
2023-04-23 19:59:03
在逆流交易下，甲公司賬面上多的是存貨，在合并報表中要把存貨抵消，并相應恢復長投
2023-04-23 20:02:45
在甲公司個表應該抵消未實現內部交易損益，分錄為借：投資收益80 貸：長期股權投資80 在合并報表應該體現的分錄為 借：營業收入200 貸：營業成本120 長期股權投資80 合表調整的分錄為 借：營業收入200 貸：營業成本120 投資收益80
2022-04-01 17:12:11
1、借應付賬款800 貸應收賬款800 借營業收入800 貸營業成本680 存貨800*20%*600/800=120 借壞賬準備800*5%=40 貸資產減值損失40 借所得稅費用40*25%=10 貸遞延所得稅資產10
2022-05-21 11:38:48
你好，同學 1借，長期股權投資380 累計攤銷80 貸，無形資產240 資產處置損益220
2022-05-21 22:39:38
還沒有符合您的答案？立即在線咨詢老師 免費咨詢老師
精選問題
當前服務器繁忙，請稍后重試！
舉報
取消
確定
請完成實名認證

應網絡實名制要求，完成實名認證后才可以發表文章視頻等內容，以保護賬號安全。 (點擊去認證)

取消
確定
加載中...