公司購買的芯片使用權，記入了無形資產，按10年分期攤銷，因為公司還在產品研發階段，攤銷都計入了研發費用，在企業所得稅匯算清繳時填報A107012研發費用加計扣除優惠明細表的第19行（四）無形資產攤銷欄填列了，但是A105080資產折舊、攤銷及納稅調整明細表中第27行特許權使用費填列的，政策風險提示就是A105080專利權、非專利技術、軟件金額小于A107012的無形資產攤銷。這是哪里有問題？

施巧云老師 解答

2023-04-20 16:47

你好，學員，把你填報的表格發一下

勤奮的芹菜 追問

2023-04-20 16:53

表格都發出來了

施巧云老師 解答

2023-04-20 17:00

你好，學員，資產折舊表那張的金額不是填特許權那一欄，要填在和研發費用加計相對應的欄

勤奮的芹菜 追問

2023-04-20 17:08

填哪行合適？芯片使用權不就是特許權使用費嗎

施巧云老師 解答

2023-04-20 17:11

你研發費用加計扣除那張表，無形資產攤銷是填哪個欄目

勤奮的芹菜 追問

2023-04-20 17:17

第19行“無形資產攤銷”欄

施巧云老師 解答

2023-04-20 17:29

填非專利使用權試試看

勤奮的芹菜 追問

2023-04-20 18:40

填非專利就可以了，這樣填對的？我去年匯算清繳時填特許權使用費和研發費用加計扣除就沒問題啊

施巧云老師 解答

2023-04-20 18:45

你好，學員，按彈出的提示，在專利和非專利這邊填列才對