康美藥業審計失敗案例分析

易 老師 解答

2023-04-03 18:13

步查明，康美藥業披露的2016—2018年財務報告存在重大虛假，涉嫌違反《證券法》第63 條等相關規定。一是使用虛假銀行單據虛增存款，二是通過偽造業務憑證進行收入造假，三是部分資金轉入關聯方賬戶買賣本公司股票

易 老師 解答

2023-04-03 18:14

（一）注冊會計師審計獨立性缺失
審計獨立性是審計業務能夠合理進行下去的重要保障，總結近幾年因為獨立性的缺失而導致審計失敗案件的發生一般有如下幾點表現：一是由于現階段我國審計行業內愈發激烈的競爭，導致以盈利為目的的會計師事務所以及注冊會計師不得不削減審計成本，審計市場變為買方市場，被審計單位擁有很大的話語權，甚至對于最終的審計結果都有干預的權利，這就大大影響了會計師事務所以及注冊會計師的獨立性，致使審計人員處境尷尬，無法客觀公正的出具審計意見。二是注冊會計師本身法律意識淡薄，為私利與被審計單位串通，出具不符合事實的審計報告，違背了審計獨立性的要求。三是審計人員和被審計單位都沒有存在任何違背審計獨立性的主觀意愿，但是由于審計人員自身的執業水平較低，在審計實務中缺乏獨立性，最終導致審計失敗的產生。

賢惠的樂曲 追問

2023-04-03 18:16

有沒有什么案例啟示

賢惠的樂曲 追問

2023-04-03 18:17

失敗原因如果從主客體分析的話如何闡述呢老師

易 老師 解答

2023-04-03 18:26

一）被審計單位應切實完善內部控制制度
本例中，康美藥業的內部控制制度形同虛設，其中大部分權利都掌握在康美藥業創始人馬興田夫婦手中，使得公司治理出現很大的弊端。企業應加強內部審計的職能作用，因為內部審計監督的有效發揮是企業能長久、合理運營的重要保障。

為了加強企業的內部審計作用，一方面應優化企業組織框架，在崗位的設置中要做到不相容崗位的分離，減少舞弊風險。另一方面要保障內部審計部門的獨立性，當公司管理高層發生舞弊行為時，內部審計可以免受其約束而直接向董事會或股東大會反映情況，形成真正有效的監督。

易 老師 解答

2023-04-03 18:26

審計人員應該保持應有的執業水平
近年來對同一單位的連續性審計失敗案例時有發生，究其原因是審計人員在面對長時間合作的客戶時，缺乏懷疑態度，謹慎性不足。在現階段審計市場內部競爭激烈的情況下，審計人員有可能會因為對審計成本等因素的考量，而將具有重大風險的項目只進行基礎的審計程序，而不會采取更進一步的監查，注冊會計師應充分了解企業所在行業以及企業本身存在的風險，加強以風險為導向的審計方法

易 老師 解答

2023-04-03 18:27

構建大數據審計體系
依靠大數據信息化系統，在保障數據傳輸接口統一性的前提下構建一套完備的大數據審計體系可以有效地提高審計效率降低審計風險。傳統審計業務是在上市公司財務報表編制完成之后才逐步進行，而運用大數據審計可以使得審計工作前移，審計人員獲取信息的時間能夠做到和業務的實際發生時間相一致，在對公司業務進行連續審計時，審計工作可以更加注重實時信息的分析處理，審計人員通過對數據篩選降噪從而提高數據質量，定位審計重點，審計核心從報表中的財務數據轉向到最直接的業務數據中，可以直接針對業務活動進行審核，審計過程也變得更加透明。

賢惠的樂曲 追問

2023-04-03 19:31

謝謝老師！

易 老師 解答

2023-04-03 19:32

有空給5星好評。謝謝!(在我的提問界面-結束提問并評價)。