年末結轉資金后，需要記賬嗎？本期 盈余負數，可以嗎？具體怎么查詢原因呢？新手 可以解答詳細些嗎？財政撥款差額單位

何萍香老師 解答

2023-03-31 16:26

1.財政撥款結轉的賬務處理
（1）年末結轉：
借：財政撥款預算收入
       貸：財政撥款結轉——本年收支結轉
借：財政撥款結轉——本年收支結轉
       貸：事業支出——財政撥款支出
（2）從其他單位調入財政撥款結轉資金：
財務會計中：
借：零余額賬戶用款額度/財政應返還額度等
       貸：累計盈余
預算會計中：
借：資金結存——財政應返還額度/零余額賬戶用款額度/貨幣資金
       貸：財政撥款結轉——歸集調入
（3）上繳或向其他單位調出財政撥款結轉資金：
財務會計中：
借：累計盈余
       貸：零余額賬戶用款額度/財政應返還額度等
預算會計中：
借：財政撥款結轉——歸集上繳/歸集調出
       貸：資金結存——財政應返還額度/零余額賬戶用款額度/貨幣資金
（4）因會計差錯調整以前年度財政撥款結轉資金：
財務會計中：
借：以前年度盈余調整
       貸：零余額賬戶用款額度/銀行存款等
或編制相反分錄。
預算會計中：
借：資金結存——財政應返還額度/零余額賬戶用款額度/貨幣資金
       貸：財政撥款結轉——年初余額調整
或編制相反分錄。
（5）改變財政撥款結余資金用途：
借：財政撥款結余——單位內部調劑
       貸：財政撥款結轉——單位內部調劑
（6）沖銷財政撥款結轉的有關明細科目余額：
借：財政撥款結轉——本年收支結轉
                           ——年初余額調整
                           ——歸集調入
                           ——歸集調出
                           ——歸集上繳
                           ——單位內部調劑
      貸：財政撥款結轉——累計結轉
結轉后，除“累計結轉”明細外，財政撥款結轉其他明細科目均無余額。
（7）將符合結余性質的項目余額轉入財政撥款結余：
借：財政撥款結轉——累計結轉
       貸：財政撥款結余——結轉轉入
2.財政撥款結余的賬務處理
（1）按規定上繳或注銷財政撥款結余資金：
財務會計中：
借：累計盈余
       貸：財政應返還額度/零余額賬戶用款額度等
預算會計中：
借：財政撥款結余——歸集上繳
       貸：資金結存
（2）因會計差錯調整以前年度財政撥款結余：
財務會計中：
借：以前年度盈余調整
       貸：零余額賬戶用款額度/銀行存款等
或編制相反分錄。
預算會計中：
借：資金結存——財政應返還額度/零余額賬戶用款額度/貨幣資金
       貸：財政撥款結余——年初余額調整
或編制相反分錄。
（3）年末沖銷有關明細科目余額：
借：財政撥款結余——年初余額調整/歸集上繳/單位內部調劑/結轉轉入
       貸：財政撥款結余——累計結余

何萍香老師 解答

2023-03-31 16:27

本期盈余為負數”就是收不抵支
可能是財政撥款以及事業收入等收入沒有到位或者是業務活動費用以及單位管理費用等費用較多引起

何萍香老師 解答

2023-03-31 16:27

分析下由于財政撥款都是撥多少用多少的，負數可能有的原因是單位使用其他資金的支出誤計財政支出，或者收到的撥款沒有及時入賬。