老師你好，請問下我們去年有支付的貨款沒有收到發票，那如果我們匯算清繳也沒有收到，企業所得稅要調增的話，我們做賬的預付賬款的分錄要怎么做？

Anne 追問

2023-03-29 16:37

有實際業務的，就是對方不開票給我們，我們賬上不用處理嗎，那不是預付賬款一直掛著賬？

郭老師 解答

2023-03-29 16:37

你好，借預付賬款貸銀行存款，借助于業務成本貸預付賬款。

郭老師 解答

2023-03-29 16:38

怎么會一直有余額，你得做了成本才行，你做了成本才納稅調增。

Anne 追問

2023-03-29 16:41

我之前是做了預付賬款，貸銀行存款，那是不是要做結轉主營業務成本，貸預付賬款啊？這樣子才要調增？

郭老師 解答

2023-03-29 16:41

對的是的，是這個意思。

Anne 追問

2023-03-29 16:47

那比如我5月份還沒全部結轉完那個預付賬款，剩下的也需要全部調增嗎？

郭老師 解答

2023-03-29 16:48

好，結轉了多少主營業務成本匯算清繳，納稅調增多少。

Anne 追問

2023-03-29 16:51

意思就是剩下的沒結轉的可以留到明年匯算再調增？

郭老師 解答

2023-03-29 17:08

對的，是的，可以這么理解的。