創達機械有限責任公司2019年初遞延所得稅 資產和遞延所得稅負債均為0元，2019年利潤 表中利潤總額為300,000元，該公司適用的所 得稅稅率為25%。為了計算當年的應交所得 稅與所得稅費用，會計查找了全年的交易與 事項，其中會計處理與稅收處理存在的差別 有： (①） 2019年1月開始計提折1日的一項固定資 產，成本為600,000元，適用年限為10年，凈 殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折 舊，稅收處理按直線法計提折1日。假定稅法 規定的適用年限及凈殘值與會計規定相同。 2） 國債利息收入50,000元。 (3） 交易性金融資產公允價值增加30,000元 (4）應付違反環保法規定罰款100,000元。 (5）年末對持有的存貨計提了30,000元的存 貨跌價準備。 請寫出企業計提所得稅和確認遞延所得稅資 產（或負債）的會計科目。

創達機械有限責任公司2019年初遞延所得稅資產和遞延所得稅負債均為0元，2019年利潤表中利潤總額為300,000元，該公司適用的所得稅稅率為25%。為了計算當年的應交所得稅與所得稅費用，會計查找了全年的交易與事項，其中會計處理與稅收處理存在的差別有：(①） 2019年1月開始計提折1日的一項固定資產，成本為600,000元，適用年限為10年，凈殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折1日。假定稅法規定的適用年限及凈殘值與會計規定相同。2） 國債利息收入50,000元。(3） 交易性金融資產公允價值增加30,000元(4）應付違反環保法規定罰款100,000元。(5）年末對持有的存貨計提了30,000元的存貨跌價準備。請寫出企業計提所得稅和確認遞延所得稅資產（或負債）的會計科目。

答： 你好同學，明天早上回復您

小3國庫券利息收入免征所得稅怎么會沒有形成暫時性差異，不需要確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債？

答： 你好，你記住國債收益屬于永久性差異，永久性差異

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

遞延所得稅費用=遞延所得稅負債減遞延所得稅資產，為啥不是延所得稅資產減遞延所得稅負債？這是啥道理？

答： 同學，你好 確認遞延所得稅負債 借所得稅費用 貸遞延所得稅負債 確認遞延所得稅資產 借遞延所得稅資產 貸所得稅費用 所得稅費用借增貸減 所以遞延所得稅費用=遞延所得稅負債減遞延所得稅資產