6.2019年某企業境內經營應納稅所得額為800萬元，適用企業所得稅稅率為25%。假定同年其在A.B兩國設有分支機構，所得分別為30萬元、40萬元，適用稅率分別為24%、25%。要求:(1)計算某企業境內所得應繳納的企業所得稅;(3分(2)計算A國抵免限額，補繳稅款金額;(3分)(3)計算B國抵免限額，補繳稅款金額;(3分)(4)該企業匯總時在我國應繳納的企業所得稅稅額。(1分)

6.2019年某企業境內經營應納稅所得額為800萬元，適用企業所得稅稅率為25%。假定同年其在A.B兩國設有分支機構，所得分別為30萬元、40萬元，適用稅率分別為24%、25%。要求:(1)計算某企業境內所得應繳納的企業所得稅;(3分(2)計算A國抵免限額，補繳稅款金額;(3分)(3)計算B國抵免限額，補繳稅款金額;(3分)(4)該企業匯總時在我國應繳納的企業所得稅稅額。(1分)

答： (1)某企業境內所得應繳納的企業所得稅=800萬元×25%=200萬元。 (2)A國抵免限額=30萬元×24%=7.2萬元；補繳稅款金額=200萬元-7.2萬元=192.8萬元。 (3)B國抵免限額=40萬元×25%=10萬元；補繳稅款金額=192.8萬元-10萬元=182.8萬元。 (4)該企業匯總時在我國應繳納的企業所得稅稅額=800萬元×25%-7.2萬元-10萬元=182.8萬元。 拓展知識：企業所得稅是指個人和企業從收入中所扣除的增值稅、營業稅和收入稅的總稱。一般來說，企業所得稅對企業來說是可以適當減輕稅負的，可以幫助企業減少相應的稅收，進而提高企業的經濟效益。

"我國境內某居民企業（以下稱該企業）在A國設立一分公司（以下稱境外分公司），2019年該企業境內應納稅所得額14.29萬元，境外分公司稅后所得10萬元，已在該國繳納企業所得稅4.29萬元。2020年該企業境內應納稅所得額30萬元，境外分公司稅后所得14萬元，已在該國繳納企業所得稅6萬元。該企業適用企業所得稅稅率25%，境外分公司適用企業所得稅稅率30%。要求： （1）計算2019年度匯總納稅時，境外分公司所得抵免限額。（2）計算2020年度匯總納稅時，境外分公司所得的抵免限額。（3）計算2

答： （1）根據《企業所得稅法》第50 條之規定，企業境內應納稅所得額和境外分公司稅后所得可以抵免。其中，境內企業可以在境外分公司的稅后所得中抵免20%的金額，即4萬元；另外，境外分公司稅后所得還可以抵免境內企業的應納稅所得額，但不得超過5萬元。 （2）2019年度，境外分公司的稅后所得為10萬元，抵免限額為4萬元+5萬元=9萬元。 （3）2020年度，境外分公司的稅后所得為14萬元，抵免限額為4萬元+5萬元=9萬元。 拓展知識：如果境內企業稅后所得不足以抵免境外分公司的稅后所得，則境內企業可以向其他企業申請稅后所得抵免。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

某企業2018年度境內應納稅所得額為100萬元，適用25%的企業所得稅稅率。另外，該企業分別在A、B兩國設有分支機構，在A國分支機構的應納稅所得額為50萬元，A國企業所得稅稅率為20%;在B國的分支機構的應納稅所得額為30萬元，B國企業所得稅稅率為30%。假設該企業在A、B兩國所得按我國稅法計算的應納稅所得額和按A、B兩國稅法計算的應納稅所得額一致， 兩個分支機構在A. B兩國分別繳納了10萬元和9萬元的企業所得稅。按照分國不分項法和不分國不分項法分別計算應交多少企業所得稅?

答： 你好，按照分國不分項法計算應交多少企業所得稅＝（100+50+30）*25%＝45 在A國分支機構的應納稅所得額為50萬元，可以扣除的＝45*50/180＝12.5 兩個分支機構在A. B兩國分別繳納了10萬元和9萬元的企業所得稅，在A國分支機構可以實際扣除10 在B國的分支機構的應納稅所得額為30萬元，可以扣除的＝45*30/180＝7.5，9大于7.5，可以扣除7.5 按照分國不分項法計算應交企業所得稅＝45-10-7.5＝27.5 兩個分支機構在A. B兩國分別繳納了10萬元和9萬元的企業所得稅， 可以扣除＝45*80/180＝20，計算應交企業所得稅＝45-20＝25，比是在面少繳2.5