你好，工商年報的應交稅費包括匯算交補交的的所得稅嗎？

老師，請問一下，24年12月我計提的所得稅為47萬多，一直擺在賬上應交稅費的貸方，，現在所得稅年報算下來只需要交2000多，去年多提的46萬多所得稅怎么做賬務處理

答： 你好，你多計提了，去年4季度的申報要去修改。然后再做匯算。

你好，工商年報的應交稅費包括匯算交補交的的所得稅嗎？

答： 你好，包含在里面的。

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

24年交以前年度企業所得稅滯納金，會計把滯納金計入應交稅費-應交企業所得稅中了，25年申報企業所得稅年報的時候，調增明細表，滯納金項目賬載金額和電子稅務局不一致，怎么處理賬務，怎么申報企業所得稅年報

答： 需要將錯誤計入 “應交稅費 - 應交企業所得稅” 的滯納金調整到正確的科目 “營業外支出”。會計分錄如下： 借：以前年度損益調整（營業外支出 - 稅收滯納金） 貸：應交稅費 - 應交企業所得稅（紅字） 然后，將 “以前年度損益調整” 科目余額轉入 “利潤分配 - 未分配利潤”。如果涉及盈余公積，還需要調整盈余公積。假設盈余公積計提比例為 10%，會計分錄如下： 借：利潤分配 - 未分配利潤 貸：以前年度損益調整（營業外支出 - 稅收滯納金） 借：盈余公積 - 法定盈余公積（紅字） 貸：利潤分配 - 未分配利潤（紅字） 企業所得稅年報申報 賬載金額調整：在 25 年申報企業所得稅年報時，對于滯納金項目，應按照調整后的賬務數據填寫賬載金額。即賬載金額應是調整到 “營業外支出” 科目的滯納金金額，確保賬載金額與實際賬務處理一致。 電子稅務局數據不一致處理：由于之前會計處理錯誤導致電子稅務局數據與實際不符，需要及時與主管稅務機關溝通，說明情況，提供相關的賬務調整憑證和說明材料，申請更正電子稅務局中的相關數據，使其與調整后的賬載金額一致。然后按照正確的數據進行企業所得稅年報申報，在納稅調整項目明細表中，將稅收滯納金在 “稅收滯納金、加收利息” 項目中進行調增，調增金額為調整后的賬載金額。