老師，請問匯算清繳時，招待費怎么處理啊

良老師1

職稱：計算機高級

2023-03-22 17:22

招待費的處理很簡單，一般是可以抵扣，但是需要事先申報。招待費總金額不能超過企業(yè)在上一年末的收入的2%，而且招待費的支出也必須有發(fā)票或者收據(jù)，以備核實。

火星上的帆布鞋追問

2023-03-22 17:22

那如果招待費超出收入的2%怎么辦呢？

良老師1 解答

2023-03-22 17:22

如果招待費超出收入的2%，那么多余部分就需要做稅負承擔計算和繳納，稅負承擔計算就是把多余部分的招待費按本月實際繳稅金額抵扣，然后把剩下的部分再按當月應納稅金額計算，最后將差額繳納稅收。

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如果你們公司是一般納稅人購入時已經(jīng)抵扣進項按13%；如果未抵扣進項按3%開票，減按2%申報，只能開普票。如果是小規(guī)模按1% 一般納稅人：附表1未開具發(fā)票列對應3%稅率欄:填含稅金額/1.03，減免稅附加明細表：填含稅金額/1.03*1% 答
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