某生產企業為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%，2021年1月有關生產經營業務如下:(1)銷售甲產品給某商場，開具增值稅專用發票，取得不含稅銷售額100萬元;另外，收到運費發票，取得銷售甲產品的送貨運輸費，收入5.65萬元。(2)將試制一批應稅新產品用于本企業基建工程，成本價為30萬元，成本利潤率為10%，該新產品無同類產品市場銷售價格。(3)銷售使用過的摩托車5輛，每輛取得含稅銷售額 1.03萬元。(4)購進貨物取得增值稅專用發票，不含稅銷售額為50萬元，并將該批貨物的10%用于員工福利。(5)購進農產品一批用于生產罐頭，取得農產品收購發票上注明買價20萬元。請分別計算每一筆業務的銷項稅額(或進項稅額)，并計算該企業1月應繳納的增值稅額。

暖暖老師 解答

2023-03-20 20:26

業務1銷項稅額的計算100*13%+5.65/1.13*13%=13.65

暖暖老師 解答

2023-03-20 20:26

業務2銷項稅額的計算是30*（1+10%）*13%=4.29

暖暖老師 解答

2023-03-20 20:26

業務3應交增值稅是5*1.03/（1+3%）*2%=0.1

暖暖老師 解答

2023-03-20 20:27

業務4可以抵扣進項稅額50*13%*（1-10%）=5.85

暖暖老師 解答

2023-03-20 20:27

業務5可以抵扣進項稅額20*10%=2

暖暖老師 解答

2023-03-20 20:28

并計算該企業1月應繳納的增值稅額。
13.65+4.29+0.1-（5.85+2）=10.19