上午好，老師，請問如果稅審之后，有應納稅所得額是 -400000.00，賬務處理需要計提遞延所得稅資產嗎？謝謝。

上午好，老師，請問如果稅審之后，有應納稅所得額是 -400000.00，賬務處理需要計提遞延所得稅資產嗎？謝謝。

答： 老師：謝謝你提出的問題。如果稅審之后有應納稅所得額-400000.00，賬務處理是需要計提遞延所得稅資產的。根據《企業所得稅法》第三十六條的規定，企業的利潤總額（收到貨款減去經營成本）未超過年度應納稅所得額計算值時，其“應納稅所得額超額部分”可以按月加計扣除，直至抵消應納稅所得額為止，即賬務處理需要計提遞延所得稅資產。

老師好，請問，1、遞延所得稅費用，是既包括遞延所得稅資產，還包括遞延所得稅負債呢？2、有沒有遞延所得稅負債在借方的情形？謝謝（中級會計實務）

答： 您好，1是的，都包括，2有的，轉回時

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師您好，遞延所得稅一般稅法不承認，會計上做了，資產增加就遞延所得稅負債，減少就是遞延所得稅資產，而且比如抵消資產分錄時資產在借方，那遞延所得稅就一定在他的相反方向。如果稅會差異是負債的話正好和資產相反，老師，我的理解對嗎？謝謝

答： 沒錯，你的理解正確。但是你還要注意，當有資產變動時，不僅要考慮遞延所得稅對賬戶的影響，還要考慮稅會差異的影響，以免產生錯誤。