你好，a公司屬于制造業一般納稅人，也屬于國家高新企業，a公司現在做3月的賬，2月做賬的時候，因為2月工資表沒有及時算出來，2月是計提2月的工資（金額是預估的），那么a公司在做3月的賬的時候，2月工資表已經算出來了，那么3月做賬的時候，調整下2月計提工資的差額，可以嗎？之前的做法是全部紅沖2月計提的工資分錄，然后再3月重新做一筆正確的藍字分錄

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職稱：注冊會計師

2023-03-13 15:07

您的問題是：a公司2月計提的工資是根據預估的金額，而3月做賬時，2月的工資表已經算出來了，那么在做3月的賬的時候是否可以調整2月計提工資的差額？
根據《企業會計準則》的規定，當月發生的工資福利費用應該按照實際發生金額在當月確認。因此，如果2月工資表金額跟預估金額不一致，那么3月份做賬時，可以調整2月計提工資的差額，但是要注意，這樣做的話，2月份的賬務就會發生變動，而賬務的變動會影響到利潤表和現金流量表的結果，因此要特別注意。

此外，企業計提工資福利費用，還要滿足“實得實付”的原則，也就是說，企業在計提工資福利費用時，要保證實際發生的費用是已經支付的，而不能先提前計提，然后再等到期末才支付。