老師，請問，企業在2022年底計提工資100萬，2023年實際支付80萬，沖賬20萬，那實際計入2022年的工資費用是100萬還是80萬呢？同理 2022年12月暫估成本費用100萬，期后2023年1月實際取得發票80萬，紅沖20萬，計入成本費用的是80還是100呢？

俊秀的學姐 追問

2023-03-12 09:41

那2022年納稅調增20萬，2023年沖銷數就納稅調減嗎

郭老師 解答

2023-03-12 09:41

以前年前損益調整來做
2023年不影響

俊秀的學姐 追問

2023-03-12 10:40

實務中很多年底12月暫估成本的，次年有差異的，都必須通過以前年度損益調整？很多不是就是年底暫估存貨，次年到票紅字沖銷，再按實際發票金額入賬，有差異的都通過以前年度損益調整？

郭老師 解答

2023-03-12 10:47

你好，正規的為了體現發票到了需要紅出之前的賬戶，然后再做發票的，尤其是你之前有轉過這兩個字的

俊秀的學姐 追問

2023-03-12 10:57

那比如2022年底暫估存貨100，2023到票調整差異沖20，企業所得稅匯算調整就是2022年調增20,2023年通過以前年度納稅調整？實務中感覺不是這樣的呢 不怎么明白

郭老師 解答

2023-03-12 10:59

借應付帳款20
貸庫存商品
借庫存商品20貸以前年度損益調整
或者紅沖之前的然后再做發票的


實際操作中就是這個樣的