老師好！2021年所得稅匯算清繳時發現2021年會計賬上少計入，營業外支出32.07元稅務局罰款滯納金，該單位執行企業會計制度，那么2021年所得稅年報財務報表調整營業外支出增加32.07元，所得稅2021年年度匯算清繳申報表也增加32.07元。請問2021年4季度財務報表和企業所得稅4季度申報表不調整營業外支出增加32.07元可以嗎，在2022年4月調整，，營業外支出增加32.07元，就是利潤減少32.07元可以嗎

齊惠老師

職稱：會計師

2023-03-09 15:08

這種情況不但可以在2022年4月調整營業外支出增加32.07元，而且應該立刻調整，2021年4季度所得稅申報表也要增加營業外支出32.07元，利潤減少32.07元。只有采用統一列支策略，單位才能把握實時管理概念，有效控制財務報表調整，做好企業稅務管理。在企業稅務管理中，如果發生犯錯的情況，一般都是由于執行的企業會計制度有缺陷，或者是未能及時調整財務報表造成的。因此，企業日常稅務管理必須按照國家規定及時調整財務報表，實施統一列支策略，加強日常稅務管理，以此避免犯錯。

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