剩余工程物資轉入存貨，進項稅額的稅率是多少，怎么算，剩余工程物資為93600

yy 追問

2023-03-08 09:25

練習2的最后一個

小鎖老師 解答

2023-03-08 09:27

您好，可以發一下文字嗎，圖片這邊打不開這會

yy 追問

2023-03-08 09:33

某公司自行建造倉庫一座，購入為工程準備的各種物資280 000元，支付的增值稅額為47 600元，實際領用工程物資（含增值稅）234 000元，剩余物資轉作企業存貨；另外還領用了企業生產用的原材料一批，實際成本為40 000元，應轉出的增值稅進項稅額為6 800元；支付工程人員工資60 000元，企業輔助生產車間為工程提供有關勞務支出12 000元，工程完工交付使用，根據上述資料編制會計分錄。

yy 追問

2023-03-08 09:33

剩余物資轉作企業存貨的會計分錄和計算，進項稅的稅率是多少

yy 追問

2023-03-08 09:35

1）購入為工程準備的物資       
  借：工程物資             327 600
    貸：銀行存款               327 600
（2）工程領用物資
  借：在建工程—建筑工程        234 000
    貸：工程物資               234 000
（3）工程領用原材料
  借：在建工程—建筑工程         46 800
    貸：原材料                 40 000
      應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）   6 800

yy 追問

2023-03-08 09:36

（4）支付工程人員工資      
  借：在建工程—建筑工程        60 000
    貸：應付職工薪酬             60 000
（5）輔助生產車間為工程提供的勞務支出
  借：在建工程—建筑工程        12 000
    貸：生產成本—輔助生產成本        12 000
（6）工程完工交付使用
  借：固定資產             352 800
    貸：在建工程—建筑工程           352 800

yy 追問

2023-03-08 09:36

（7）剩余工程物資轉作企業存貨
  借：原材料               80 000
    應交稅費—應交增值稅（進項稅額）  13 600
    貸：工程物資                93 600

yy 追問

2023-03-08 09:37

第七個的增值稅計算

小鎖老師 解答

2023-03-08 09:38

那不是這樣的哈，實際領用不含稅234000/1.17=200000   然后剩余部分進項稅47600-200000/280000*47600=13600