1.A公司2020年實現利潤總額180萬元，當年支付罰款20萬元；確認持有國債的利息收入為36萬元；當年內部研究開發支出100萬元（屬于費用化支出），按照稅法規定企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上按照研究開發費用的50%加計扣除。A公司2020年適用稅率33%，2021年適用稅率15%。要求：計算2020年應稅利潤及應交所得稅。

1.A公司2020年實現利潤總額180萬元，當年支付罰款20萬元；確認持有國債的利息收入為36萬元；當年內部研究開發支出100萬元（屬于費用化支出），按照稅法規定企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上按照研究開發費用的50%加計扣除。A公司2020年適用稅率33%，2021年適用稅率15%。要求：計算2020年應稅利潤及應交所得稅。

答： 2020年A公司的應稅利潤=180萬元-20萬元-36萬元+100萬元*50%=174萬元。應交所得稅=174萬元*33%-速算扣除數=53.42萬元。 稅法規定，企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上按照研究開發費用的50%加計扣除。這是一種減稅政策，因為研發費用中包含了投入研發的費用，減輕企業的稅負，可以促進企業研發投入，提高企業的技術水平，投資社會的研發和發展。 例如，A公司2020年實際支付的研發費用為100萬元，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研發費用的50%加計扣除，即可以扣除50萬元的研發費用，從而減少了應納稅額53.42萬元的稅收。

2.A公司2020年實現利潤總額360萬元。當年支付罰款20萬元：確認持有國傳的利息收入為36萬元；當年內部研究開發支出100萬元（屬于費用化支出），按照稅法理定企業為開發新技術、新產品，新工藝發生的研究開發費用，未形成無形責產計入當期播益的，在按照規定抱實扣除的基破上按照研究開發費用的502加計扣除。 A 公司2020年適用稅率32,2021年遠用稅率15%。要求：計算2020年應稅利潤及應交所得稅。

答： 您好 題干里面有數字不清楚? ??，在按照規定抱實扣除的基破上按照研究開發費用的502加計扣除? ?這里是50%嗎 公司適用稅率是多少

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

甲公司有關資料如下： （1）2021年當期發生研發支出1 000萬元，其中應予資本化形成無形資產的為600萬元。2021年7月1日達到預定可使用狀態，預計使用年限為10年（與稅法規定相同），采用直線法攤銷（與稅法規定相同）。稅法規定企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的75%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的175%攤銷。 （2）甲公司2021年因債務擔保于當期確認了100萬元的預計負債。稅法規定，因債務擔保發生的支出不得稅前列支。 （3）本年實現稅前利潤為1 000萬元。 根據上述資料，不考慮

答： 同學，你好，這個題應該選擇AD，無形資產賬面價值＝600－600/10÷2＝570（萬元），無形資產計稅基礎＝600×175％－600×175%/10÷2＝997.5（萬元），資產賬面價值570萬元小于資產計稅基礎997.5萬元，產生可抵扣暫時性差異427.5萬元，研發支出形成的無形資產雖然產生可抵扣暫時性差異，但是不確認遞延所得稅資產，因此選項A正確，選項B錯誤；