A企業 以固定資產(原價150萬元，累計折1日50萬元，公允價值120萬元，增值稅稅率為13%) 換入B企業產成品(賬面成本80萬元，公允價值=市價=100萬元，增值稅率為13%)，B企業 另外支付補價20萬元及增值稅2.6萬元。A企業以存款支付固定資產清理費用1.5萬元，支付換入存貨運雜費2萬元及增值稅0.18萬元； B企業以存款支付了換入固定資產的運費1萬元及增值稅0.09萬元(假設該交換具有商業實質)。1)判斷交易是否屬于非貨幣性交易(2)請分別做出兩家公司的相關賬務處理

一休哥哥老師 解答

2023-03-03 17:18

A企業 
借庫存商品102 
應交稅費-進項稅額13.18 
銀行存款22.6 
貸固定資產清理120 
應交稅費銷項稅15.6 
銀行存款2.18

一休哥哥老師 解答

2023-03-03 17:22

借固定資產清理100 
累計折舊50 
貸固定資產150

一休哥哥老師 解答

2023-03-03 17:22

借固定資產清理1.5 
貸銀行存款1.5

一休哥哥老師 解答

2023-03-03 17:22

借固定資產清理18.5 
貸資產處置損益18.5

一休哥哥老師 解答

2023-03-03 17:24

B企業會計分錄
借固定資產121 
應交稅費—進項稅15.69 
貸主營業務收入100
 應交稅費-銷項稅13 
銀行存款23.69

一休哥哥老師 解答

2023-03-03 17:24

借主營業務成本80 
貸庫存商品80

一休哥哥老師 解答

2023-03-03 17:26

通常以補價占整個資產交換金額的比例低于25%作為參考

一休哥哥老師 解答

2023-03-03 17:28

以A企業，20/120 小于25% 是屬于非貨幣交換。

一休哥哥老師 解答

2023-03-03 18:23

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