(一)某百貨商場為增值稅一般納稅人，2020年3月發生增值稅相關業務如下:(1)購進貨物取得增值稅專用發票注明增值稅額6.4萬元(2)向一般納稅人銷售貨物，開具增值稅專用發票注明價款130萬元。(3)向小規模納稅人銷售貨物，開具普通發票注明價款23200元。(4)柜臺零售貨物金額243600元。(零售金額為價稅合計)(5)“三八”節，以庫存商品不含稅價值30000元為女職工發福利。(6)月末盤虧存貨賬面成本15000元。經查是因為管理不善被盜。要求:計算該百貨商場3月份應納增值稅稅額。(增值稅稅率13%)

(一)某百貨商場為增值稅一般納稅人，2020年3月發生增值稅相關業務如下:(1)購進貨物取得增值稅專用發票注明增值稅額6.4萬元(2)向一般納稅人銷售貨物，開具增值稅專用發票注明價款130萬元。(3)向小規模納稅人銷售貨物，開具普通發票注明價款23200元。(4)柜臺零售貨物金額243600元。(零售金額為價稅合計)(5)“三八”節，以庫存商品不含稅價值30000元為女職工發福利。(6)月末盤虧存貨賬面成本15000元。經查是因為管理不善被盜。要求:計算該百貨商場3月份應納增值稅稅額。(增值稅稅率13%)

答： 答：該百貨商場3月份應納增值稅稅額可按如下方式計算：(1)購進貨物取得增值稅專用發票注明增值稅額6.4萬元，應納稅額為6.4萬 ×13%=832元；(2)向一般納稅人銷售貨物，開具增值稅專用發票注明價款130萬元，應納稅額為130萬×13%=16900元；(3)向小規模納稅人銷售貨物，開具普通發票注明價款23200元，免稅，不用繳稅；(4)柜臺零售貨物金額243600元，應納稅額為243600元×13%=31768元；(5)“三八”節，以庫存商品不含稅價值30000元為女職工發福利，免稅，不用繳稅；(6)月末盤虧存貨賬面成本15000元，減免稅額為15000元×13%=1950元。因此，該百貨商場3月份應納增值稅稅額總計為：832+16900+31768-1950=48650元。 拓展知識：增值稅是一種消費稅，它以企業的營收作為征稅依據，以較寬的稅收基礎，較高的稅率收取的一種稅收，是國家經濟發展中具有重要意義的一種稅種。

某貨商場為増值稅一般納稅人，2020月發生增值稅相關業務如下：(1）購進貨物取得増值稅專用發票注明増值稅額6.4萬元(2）向一般納稅人銷售貨物，開具増值稅專用發票注明價款130萬元。(3）向小規模納稅人銷售貨物，開具普通發票注明價款23200元。(4）柜臺零售貨物金額243600元。（零售金額為價稅合計）(5)“三八”節，以庫存商品不含稅價值30000元為女職工發福利。(6）月末盤虧存貨賬面成本15000元。經查是因為管理不 被盜。要求：計算該百貨商場3月份應納増值稅稅額。

答： 同學你好 銷項稅額=1300000*13%加23200/(1加13%)*13%加243600/(1加13%)*13%加30000*13% 進項稅額=64000減15000*13% 應納稅額=銷項稅額減進項稅額；

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

.某購物中心為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為13%，5月發生以下經濟業務，計算應納增值稅稅額。(1)批發銷售貨物，增值稅專用發票上注明的價款為1000萬元；(2)向消費者零售貨物，普通發票上注明的價款為56.5萬元；（3)向企業購進商品，增值稅專用發票上注明的價款為600萬元，增值稅稅額78萬元；(4)沒收包裝物押金4.52萬元；(5)將上年購進的5萬元貨物用于職工福利，購進貨物專用發票上注明的稅額為0.65萬元。

答： 可以抵扣進項稅額是78-0.65=77.35 當期銷項稅額的計算是 1000*0.13+56.5/1.13*0.13+4.52/1.13*0.13=137.02 應交增值稅是137.05-77.35=59.7