根據第38條理解，同控下母公司的合并，如果在22年12月底構成合并，子公司的利潤還需不需要合并？另外就是合并資產負債表的期初數是需要追溯合并調整，還是直接期初數是母公司單體

一休哥哥老師 解答

2023-03-03 10:13

合并資產負債表的期初數是需要追溯的呢

小魚兒 追問

2023-03-03 10:23

2021的利潤還需要合進來嗎？

一休哥哥老師 解答

2023-03-03 10:30

不論期初時我們是否已合并，由于大家都是同一控制下，因此站在集團的角度，我們老早就已經是一家人，所以需要合并當期期初至合并日的利潤。

小魚兒 追問

2023-03-03 10:42

合并期初未分配利潤，還是合并21年的利潤。
您這個期初是2021年是吧。
那合并報表年初未分配利潤也喝進去嗎？ 
比如說22年母公司掛的長投是120萬，合并日，子公司權益1470萬(資本公積3606萬，未分配-2136)，當年的利潤如何合并，因為當年的利潤已經合在未分配了，請問抵消時差額掛在哪里？同樣21年還需要追溯調整嗎？

一休哥哥老師 解答

2023-03-03 10:47

我說的期初是2022年的1月。

一休哥哥老師 解答

2023-03-03 10:50

同一控制下的合并，要對長投來進行調整，長投要轉為權益法，
借長投
貸投資收益

一休哥哥老師 解答

2023-03-03 10:53

22年母公司掛的長投是120萬
合并日，子公司權益1470萬(資本公積3606萬，未分配-2136)
您這個數據要調整 長投權益法。
不然您這個數據平不了。

借：子公司的所有者權益
貸：長投
因為同一控制下抵消分錄無差額

小魚兒 追問

2023-03-03 10:57

不對，長投120，權益是1470，有個差額1350

一休哥哥老師 解答

2023-03-03 11:02

對啊，最后長投也要用權益法來進行調整，把長投之后要也調成1470才行。

一休哥哥老師 解答

2023-03-03 11:03

凡是子公司的所有者權益發生變動，長投權益法下都要相應的進行調整。

小魚兒 追問

2023-03-03 11:11

年初也要相應調整是吧，拿21年的利潤表還需要嗎？

一休哥哥老師 解答

2023-03-03 11:18

是的，年初長投也要調，那就是會用到21年都利潤表確認投資收益。

小魚兒 追問

2023-03-03 11:20

投資收益最終子公司利潤抵消，還是會抵消掉的，所以就是21年的利潤表數據也要合并進去。
要基于21年的數據進行調整

一休哥哥老師 解答

2023-03-03 11:25

是的，確認的投資收益的時候，借長投 貸：投資收益，但是在合并利潤表的時候，投資收益又被抵消掉了。

一休哥哥老師 解答

2023-03-03 11:26

因為要做2022年合并資產負債的期初要合并數據，所以你21年的利潤表還是需要的。

一休哥哥老師 解答

2023-03-03 11:51

希望您給出五星好評，謝謝！

小魚兒 追問

2023-03-03 11:59

資本公積合并抵消萬出現負數

一休哥哥老師 解答

2023-03-03 12:16

資本公積怎么會出現負數呢？你抵消的就是子公司的資本公積。

一休哥哥老師 解答

2023-03-03 13:16

您看，資本公積不會抵消成負數的。

一休哥哥老師 解答

2023-03-03 13:17

這是我做的一個表格。

小魚兒 追問

2023-03-03 13:40

第一年做完了，沒有負數，但是第二年平不起來了，上年滾調的數據是有調錯的嗎

小魚兒 追問

2023-03-03 13:41

麻煩您幫我看下滾調的數據有問題嗎

一休哥哥老師 解答

2023-03-03 13:48

第二年長頭權益法還原的時候，有一個年初未分配利潤，你這個地方有沒有做呀？

小魚兒 追問

2023-03-03 14:03

有的第二筆分錄就是

一休哥哥老師 解答

2023-03-03 14:14

您能把表格發我看看嘛？這個樣子看不出來哦。

一休哥哥老師 解答

2023-03-03 14:18

您是2022年利潤表抵消沒有平？

一休哥哥老師 解答

2023-03-03 14:19

利潤表調整中，21年的年末被分配利潤應該是22年的年初未分配利潤，這兩個數據為什么不一樣呀？