某制造業企業為增值稅一般納稅人，2021年度取得主營業務收入48000萬元、其他業務收入2000萬元、營業外收入1000萬元、投資收益500萬元，發生主營業務成本25000萬元、其他業務成本1000萬元、營業外支出1500萬元、稅金及附加4000萬元、管理費用3000萬元、銷售費用10000萬元、財務費用1000萬元，實現年度利潤總額6000萬元。當年發生的相關具體業務如下：（1）廣告費支出6000萬元。（2）業務招待費支出200萬元。（3）實發工資6000萬元（含殘疾職工工資50萬元）。（4）撥繳職工工

某制造業企業為增值稅一般納稅人，2021年度取得主營業務收入48000萬元、其他業務收入2000萬元、營業外收入1000萬元、投資收益500萬元，發生主營業務成本25000萬元、其他業務成本1000萬元、營業外支出1500萬元、稅金及附加4000萬元、管理費用3000萬元、銷售費用10000萬元、財務費用1000萬元，實現年度利潤總額6000萬元。當年發生的相關具體業務如下：（1）廣告費支出6000萬元。（2）業務招待費支出200萬元。（3）實發工資6000萬元（含殘疾職工工資50萬元）。（4）撥繳職工工

答： 2021年度，該企業取得的主營業務收入48000萬元、其他業務收入2000萬元、營業外收入1000萬元和投資收益500萬元，發生的主營業務成本25000萬元、其他業務成本1000萬元、營業外支出1500萬元、稅金及附加4000萬元、管理費用3000萬元、銷售費用10000萬元和財務費用1000萬元。當年發生的具體業務有：廣告費支出6000萬元、業務招待費支出200萬元、實發工資6000萬元（其中殘疾職工工資50萬元）和撥繳職工工資5000萬元，實現利潤總額6000萬元。

某生物藥品制造企業2019年度取得主營業務收入56000萬元、其他業務收入3000萬元、營業外收入1200萬元、投資收益800萬元，發生主營業務成本24000萬元、其他業務成本1400萬元、營業外支出1300萬元、稅金及附加4500萬元、管理費用5000萬元、銷售費用12000萬元、財務費用1100萬元，實現年度利潤總額11700萬元。當年發生的相關具體業務如下: (1)廣告費支出9500萬元。 (2)業務招待費支出500萬元。 (3)實發工資5000萬元。其中，為本企業殘疾職工所發放工資為100萬元。 (4)撥繳職工工會經費110萬元，發生職工福利費750萬元、職工教育經費140萬元。 (5

答： （1）廣告費稅前扣除限額=（56000+3000）×30%=17700（萬元）。廣告費實際發生9500萬元，小于限額。可以全額扣除，無須納稅調整。 對化妝品制造或銷售、醫藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。 （2）業務招待費稅前扣除限額=（56000+3000）×5‰=295（萬元）。業務招待費實際發生額的60%=500×60%=300（萬元）。所以，可以在稅前扣除的業務招待費為295萬元。應調增應納稅所得額=500-295=205（萬元）。 （3）企業安置殘疾人員的，計算企業所得稅時，在按照支付給殘疾職工工資稅前據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾人員工資的100%加計扣除。殘疾職工工資應調減應納稅所得額100萬元。 （4）①工會經費扣除限額=5000×2%=100（萬元）。工會經費應調增應納稅所得額=110-100=10（萬元）。 ②職工福利費扣除限額=5000×14%=700（萬元）。職工福利費應調增應納稅所得額=750-700=50（萬元）。 ③職工教育經費扣除限額=5000×8%=400（萬元）。職工教育經費可以據實扣除，無須調整應納稅所得額。 （5）研發費用應調減應納稅所得額=400×75%=300（萬元）。 （6）國債利息和地方政府債券利息免征企業所得稅。投資收益應調減應納稅所得額=100+50=150（萬元）。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

某企業取得主營業務收入8000 萬元、其它業務收入1000萬元,營業外收入2000萬元,投資收益300萬元,發生主營業務成本5000萬元、其它業務成本500萬元、營業外支出100萬元、稅金及附加500萬元、管理費用600萬元,銷售費用1700萬元、財務費用400萬元。當年實際發生的相關具體業務如下:(1)國債利息收入30萬元,公司債券利息收入50萬元,從境內居民企業分得股息60萬元(2)銷售費用中,當年發生的廣告費為1000萬元,發生的宣傳費為200 萬元(3)管理費用中80萬元為業務招待費支出(4)計入

答： 答案：根據上述數據，企業當年的營業總收入為11000萬元，營業總成本為6060萬元，當年企業實際發生的業務收入如下：國債利息收入30萬元、公司債券利息收入50萬元、從境內居民企業分得股息60萬元。銷售費用中發生的廣告費為1000萬元和宣傳費為200萬元。管理費用中80萬元為業務招待費支出。 應用案例：通過上述的數據可以對企業的各個費用進行分析，可以采取措施降低企業的費用開支，提高企業的投資回報率。例如，重新規劃銷售費用，調降廣告費和宣傳費，控制管理費用，合理支付業務招待費，等等。