你好！我們有一個項目是2016年4月28日按照營業稅模式編制投標文件組價中標的，實際開工時間是2016年7月4日，施工過程中撥付工程進度款也是按照增值稅一般模式繳納稅款，現工程到結算階段應如何把營業稅模式轉換為增值稅模式？

你好！我們有一個項目是2016年4月28日按照營業稅模式編制投標文件組價中標的，實際開工時間是2016年7月4日，施工過程中撥付工程進度款也是按照增值稅一般模式繳納稅款，現工程到結算階段應如何把營業稅模式轉換為增值稅模式？

答： 根據2016年4月28日編寫的投標文件，由于實際開工時間是2016年7月4日，兩者之間的差額應比按照增值稅一般模式作出調整。具體做法是：1.將投標文件中的營業稅轉換為增值稅，也可以根據營業稅所得額來計算增值稅應納稅額；2.調整工程進度款，按照增值稅一般模式繳納稅款；3.根據本次結算項目，重新計算發票中應納稅額，將營業稅調整為增值稅，并將發票中重新開具新的增值稅發票。拓展知識：在有關工程的結算中，營業稅和增值稅計算方式有一定的不同，因此在結算階段應根據實際情況進行轉換，以保證最終的工程結算正確且合法。

甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2020年4月1日承接工程項目，甲建筑公司對該項目選擇采用簡易計稅方式。甲將項目中的部分施工項目分包給了乙公司。5月30日發包方按進度支付工程價款220萬元。5月甲公司支付給乙公司工程分包款50萬元。計算5月需繳納的增值稅（萬元為單位，保留2位小數）。

答： 您好 5月需繳納的增值稅(220-50)/1.03*0.03=4.95萬元

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

1、（11分）甲公司為建造一條生產線于2015年12月31日借入一筆長期借款，本金3000萬元，年利率4%，期限4年，每年末支付利息，到期還本。工程采用出包方式，于2016年2月1日開工，工程期限為2年，2016年相關資產支出如下：2月1日支付工程預付款1000萬；5月1日支付工程進度款1000萬元；7月1日因工程事故一直停工至11月1日，11月1日支付了工程進度款500萬元。2017年3月1日支付了工程進度款500萬元，工程于2017年9月30日完工。閑置資金因購買國債可取得0.1%的月收益。 （1）計算2016年利息總額；（2）計算2016年資本化期間閑置收益；（3）計算2016年專門借款費用資本化金額；

答： 1）計算2016年利息總額計算 3000*4%=120 （2）計算2016年資本化期間閑置收益 2000*0.001*4%2B1000*0.001*2%2B500*0.001*2=8%2B2%2B1=11 3資本化期間的利息是120*7/12=70 計算2016年專門借款費用資本化金額70-11=59